Заголовок тимчасово відсутній

Якщо мова йде про зарахування як оплати за товари/послуги, які вже поставлені/надані, то нічого не потрібно робити. Адже ж податкові зобов’язання з ПДВ потрібно було нараховувати в цьому випадку згідно з датою відвантаження або датою акту наданих послуг (п.п.187.1 «б» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ). Звісно – у разі якщо відвантаження або надання послуг відбулося починаючи з 01/05/24 року. У разі ж якщо це оплата за операції, які відбулися до 01/05/24 року – теж нічого визначити не потрібно. Адже ж перша подія відбулася у неплатника ПДВ, тому будь яка друга подія немає значення.

Разом з цим інша ситуація виникає, коли згідно з додатковою угодою такий взаємозалік визначається як оплата за товари/послуги, які повинні бути поставлені/надані в майбутньому.

Тоді на дату такого взаємозаліку заліку виникає попередня оплата – відповідно на цю дату потрібно нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ згідно з п.п.187.1 «а» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ). Та скласти ПН на цю дату – тобто на 20/12/24 р.

Раді допомогти, звертайтесь ще!