Заголовок тимчасово відсутній

Якщо це був як платіж за останній місяць оренди, то взагалі не потрібно було нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ при складені акту наданих послуг – адже ж були нараховані зобов’язання з ПДВ при зарахуванні коштів на рахунок в банку (п.п.187.1 «а» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ).

Тому слід скласти та зареєструвати РК з кодом 103 «Повернення товару або авансових платежів» на анулювання ПН, яка складена згідно з акту наданих послуг за останній місяць. Реєструє такий РК отримувач, якщо він є платником ПДВ, або постачальник, якщо такий РК до ПН, складеної на неплатника – це зафіксовано в п.192.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 ) .

В бухгалтерському обліку операції зазначаються наступним чином (цифри умовні) : при отримані п/оплати за останній місяць: Дт 311 – Кт 361 на суму 12000 та Дт643 – Кт6412 на суму 2000; нарахування оренди за останній місяць оренди: Дт361 – Кт703 на суму 12000 та Дт 703 – Кт643 на суму 2000, Дт643 – Кт6412 на суму 2000; коригування податкових зобов’язань з ПДВ: Дт643 – Кт6412 на суму 2000 «сторно».

Раді допомогти, звертайтесь ще!