Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день. ТОВ було на загальній системі з ПДВ з серпня по вересень 2023року, з 01.10-на єдиному 5%. За 2023рік поревищили ліміт ,а з 01.01.2024року стали на загальній системі ,але без ПДВ, платниками ПДВ нас зареєстрували з 01.02.2024року. Як оподатковуються доходи за січень 2024року ? Чи переносяться залишки по ел.рахунку і бюджетному по ПДВ з 2023року в 2024рік? Чи правильно прихідну накладну за 29.09 зареєстровану 12.10.2023року включили в декларацію в ПК за вересень 2023року,хоч з 01.10-ми вже не платники ПДВ ?

ВК

Валентина, консультант

експерт

19.12.2024 | 19:20

Очікує відповідь

На нашу думку, якщо Ви не були платником ПДВ в січні 2024, то подавати декларацію з ПДВ за січень Ви не можете.

Але оскільки з 01.01.2024 Ви підлягали обов`язковій реєстрації платником ПДВ і мали б зареєструватия не пізніше 10.01.2024, то на операції з постачання товарів/послуг, які відбулися з 11.01.2024 Вам можуть донарахувати ПДВ 20% при проведенні перевірки (п. 183.10 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4409).

Залишки по електронному рахунку та ліміту реєстрації зі "старої" реєстрації не переносяться, оскільки на момент анулювання реєстрації платника ПДВ при переході на ЄП з 01.10.2024 згідно Порядку № 569 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/569-2014-%D0%BF#Text):

- ліміт реєстрації обнулюється

- залишок на елекронному рахунку перераховується на Ваш бюджетний рахунок по ПДВ (формується переплата по ПДВ) (п. 7)

- у разі повторної реєстрації особи платником податку йому відкривається новий електронний рахунок (п. 8).

Тобто, при повторній реєстрації ліміт накопичується з нуля.

Якщо є ПН від 12.12.2023 (при вашій попередній реєстрації платником ПДВ), то поставити її зараз в податковий кредит не можна.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

НК

Костарєва Наталія Євгеніївна

06.05.2026 | 19:45

Зарплата

Відповідь надано