Заголовок тимчасово відсутній

В 2015році у звязку з крадіжкою цінностей відкрито судове провадження. Суму крадіжки віднесено на 374(розрах за претензіями); на 50% суми позову у БО створено резерв сумнівних боргів;в ПО на сторений резерв збільшено обєкт оподаткування.Під-во з різницями з 2015 по даний час. Остаточне рішення суду про стягнення заборгованості у2022 . Заборгованість відповідачем сплачена у 2024році повністю. В БО відкориговано резерв ( д949 к 38 сторно) Чи є право у товариства застосувати різниці (зменшити обєкт оподаткування)у ПО у 2024році на суму сторнованого резерву? Чи є обмеження по терміну давності щодо податкових різниць?

СК

Софія, консультант

експерт

17.12.2024 | 13:11

Очікує відповідь

Застосовується зменшувальна різниця датою отримання оплати (2024 рік).

ДФС у м. Києві у ІПК від 09.07.2019 р. №3156/ІПК/26-15-12-03-11 пояснило, що у разі отримання часткової сплати від дебітора, платник податку зменшує фінансовий результат до оподаткування на суму коригування (зменшення) резерву сумнівних боргів, на яку збільшився фінансовий результат до оподаткування відповідно до НП(С)БО або МСФЗ, та відображає в рядку 2.2.2 Додатку РІ.

Наприклад, якщо підприємство нарахувало резерв сумнівних боргів (сума резерву зазначалась у рядку 2.1.2 Додатку РІ), а потім дебітором така заборгованість була сплачено, то в кінці періоду при перерахунку суми резерву сумнівних боргів його буде зменшено на суму погашеної дебіторської заборгованості (і якщо резерв сумнівних боргів буде меншим за попередній, сума різниці потрапить до рядка 2.2.2 Додатку РІ).

Це стосується лише сплати тої заборгованості, яка ще не була списана з балансу платника податку. Якщо відшкодовується сума раніше списаної безнадійної дебіторської заборгованості, то вона включається до складу інших операційних доходів.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

ЭЮ

Элла Юріївна

04.05.2026 | 21:33

Інше

Відповідь надано