Заголовок тимчасово відсутній

З цього приводу є роз’яснення податківців: «… операції з вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту або реекспорту (якщо товари поміщені у такий режим відповідно до п. 5 частини першої ст. 86 МКУ) товарів, які були раніше ввезені на митну територію України в митному режимі імпорту, у разі їх повернення продавцю-нерезиденту є оподатковуваною ПДВ операцією, що оподатковується за нульовою ставкою, та податкові зобов’язання з ПДВ відповідно до п. 198.5 ст. 198 ПКУ у такому випадку не нараховуються.

У разі, якщо вивезення таких товарів за межі митної території України здійснюється із застосуванням режиму звільнення від оподаткування, передбаченого п. 206.5 ст. 206 ПКУ, то за такими товарами платник податку повинен нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ відповідно до п. 198.5 ст. 198 ПКУ» (роз’яснення Центральне міжрегіональне управління ДПС по роботі з великими платниками податків «Чи нараховується ПДВ по товарам, що були раніше ввезені в режимі імпорту, у разі їх повернення продавцю-нерезиденту?» опубліковано 09.09.21 р., посилання на повний текст: https://cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/500027.html ).

Отже, у разі, якщо Ви маєте на увазі нарахування компенсуючого ПДВ згідно з п.198.5 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ) – це бухгалтерський запис Дт949 – Кт6412, або Дт949 – Кт643 та Дт643 – Кт6412.

Раді допомогти, звертайтесь ще!