Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня. ТОВ був на єдиному податку до 4 кв. 2024р. З жовтня 2024р. перейшов на загальну систему оподаткування добровільно, у жовтні відбувся переліміт. Чи можна подати заяву на перехід на єдиний податок з 1 січня 2025р., якщо суми лімітів з 1 січня 2025р. збільшуються і будуть в межах суми ТОВ за 2024 рік. І якщо у ТОВ була реалізація у жовтні з ПДВ, то для розрахунку граничного розміру доходу чи потрібно виключати суму самого ПДВ. Дякую

ІК

Ірина, консультант

експерт

15.12.2024 | 16:33

Відповідь надано

якщо ви з 4 кварталу перебували на загальній системі оподаткування, то це не можна сказати, що у вас був переліміт. Ви можете перейти на спрощену систему оподаткування з 01.01.2025 року. Перехід на спрощену систему може бути за умови, якщо протягом календарного року, що передує періоду переходу на спрощену систему оподаткування, госпсуб'єкт дотримав вимоги пункту 291.4 ПКУ.

В 2025 році для реєстрації платником ЄП ФОП потрібно буде подати Заяву та Розрахунок сум доходу за попередній календарний рік. Тобто в Розрахунку потрібно буде вказати доходи 2024 року.

Для кожної ситуації, свої терміни подання Заяви, а саме для реєстрації платником єдиного податку з 01.01.2025 у разі переходу з загальної системи оподаткування – 16.12.2024

Суб’єкти господарювання (юридичні особи та фізичні особи-підприємці) для переходу з загальної системи оподаткування на спрощену систему оподаткування з 01.01.2025 повинні керуватись п. 298.1.4 ПКУ та дотримуватись основних правил та умов переходу:

1. Подати заяву не пізніше ніж за 15 днів до початку нового кварталу, тобто не пізніше 16.12.2024.

2. Разом із Заявою подається Розрахунок доходу за попередній календарний рік, що передує року переходу на спрощену систему оподаткування.

Для переходу на спрощену систему оподаткування з 1 січня 2025 року в полі 5 Розрахунку потрібно зазначити дохід за 2024 рік. Оскільки на дату подання Заяви повна сума доходу за рік поки що невідома, то доходи в Розрахунку зазначають наступним чином:

юридичні особи- платники податку на прибуток у разі переходу на спрощену систему оподаткування з 1 січня 2025 року зазначають доходи на підставі даних бухгалтерського обліку на момент подання Заяви у грудні поточного року із врахуванням запланованої суми отримання доходу за період, що залишився до кінця поточного року після подання Заяви, про що податківці зазначають в ЗІР, категорія 108.01.01. https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42270
Сума отриманого доходу на загальній системі оподаткування не включає ПДВ

3. Перехід на спрощену систему можливий тільки один раз на рік.

4. Розмір доходу за 2024 рік не повинен перевищувати ліміт доходу для обраної групи ЄП, встановлений п. 291.4 ПКУ.

5. На дату подання Заяви СГ повинен відповідати умовам перебування на обраній групі ЄП по кількості найманих працівників, КВЕД, тощо. Якщо в ЄДР є КВЕД, який заборонений на обраній групі ЄП, то спочатку його потрібно виключити з ЄДР, і тільки потім подавати Заяву.

6. На дату подання Заяви не повинно бути податкового боргу зі сплати податків. При цьому, заборгованість по сплаті ЄСВ не є податковим боргом, а є недоїмкою, тому не буде перешкодою у реєстрації платником єдиного податку.

7. Якщо госпсуб'єкт протягом 2024 року припиняв свою діяльність, то у розрахунок доходу включається вся сума доходу, отриманого до моменту припинення діяльності.

8. Юридичним особам варто пам’ятати, що вони не мають права обирати спрощену систему оподаткування, якщо у їхньому статутному капіталі частка юридичних осіб, які не є платниками єдиного податку, становить 25% або більше (п. 291.5.5 ПКУ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!