Заголовок тимчасово відсутній
Перш за все проконтролюйте, щоб договір з Фейсбук був з Вашою релігійною громадою
Якщо у вас буде рахунок (інвойс) на послуги ФБ, то це буде Ваш первинний документ для витрат.
Ви придбаваєте електронні послуги у нерезидента за визначенням п. 14.1.56-5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n256).
Ці послуги мають місце постачання - Україна за правилами п. 186.3-1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n4496).
За таких обставин:
1) якщо Ви - платник ПДВ, маєте скласти ПН на такі послуги на дату "першої події" - сплати коштів чи складення акту (інвойсу про надані послуги) (п. 187.8 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n4528).
Якщо Пн буде своєчасно зареєстрована, то Ви одночасно в місяці її складання поставите:
- ПЗ - в ряд. 6.1 декларації
- ПК - в ряд. 13.1 декларації
2) якщо Ви - неплатник ПДВ, то маєте здійснити наступні дії за правилами ст. 208 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20231208#n5181):
"...208.4. Якщо отримувача послуг не зареєстровано як платника податку, то податкова накладна не складається. Форма розрахунку податкових зобов’язань такого отримувача послуг затверджується центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику".
ЗІР (101.20, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37020):
"Який порядок подання розрахунку податкових зобов’язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник ПДВ, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками ПДВ, на митній території України та який порядок сплати таких зобов’язань?
Відповідь:
Розрахунок податкових зобов’язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник ПДВ, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків, на митній території України (далі – Розрахунок) подається отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник ПДВ, протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця, в якому наявні такі операції.
При цьому нарахована у Розрахунку сума ПДВ, підлягає сплаті до бюджету протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем зазначеного 20 – денного строку."
Отже, Ви маєте нарахувати 20% ПДВ на ці послуги, подати Розрахунок до ДПС та сплатити цей ПДВ до бюджету.
Податок на репатріацію - не утримується, бо ці послуги потрапляють у виключення пп "к" п. 141.4.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n10752).
Оплата карткою підприємства за ЗЕД-контрактом можлива, якщо сума розрахунку не перевищує 400 000 грн.
Положення НБУ № 5 від 02.01.2019 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0005500-19#n340):
"109. За поточними рахунками в іноземній валюті суб’єктів господарювання - резидентів (юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців) здійснюються операції, що не суперечать вимогам законодавства України, уключаючи:
...2) за зовнішньоекономічними контрактами (договорами, угодами). Здійснення розрахунків за торговельним зовнішньоекономічним договором (контрактом) за допомогою електронного платіжного засобу забороняється, КРІМ випадків здійснення таких розрахунків за одним зовнішньоекономічним договором (контрактом) в один операційний день, операція за яким не перевищує незначний розмір;" (незначний розмір - це 400 000 грн.)
Крім того, якщо це буде оплата нерезиденту гривневою карткою за ЗЕД-контрактом, то це можливо згідно Положення про порядок емісії та еквайрингу платіжних інструментів НБУ № 164 від 29.07.2022 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0164500-22?find=1&text=%D0%B2%D0%B0%D0%BB%D1%8E%D1%82#Text) який визначає наступне:
"111. Емітент зобов'язаний у разі виконання держателем платіжної операції з використанням платіжного інструменту у валюті, яка відрізняється від валюти рахунку, здійснювати перерахунок суми за операцією в порядку, визначеному договором.;"
Відповідно до пп.8 п.14 Постанови НБУ № 18 від 24.02.2022, яка регулює валютні розрахунки на час дії ВС, дозволено оплачувати товари, послуги та роботи за кордоном з використанням електронних платіжних засобів (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0018500-22/ed20240910#Text):
• з усіх гривневих рахунків клієнта банку — в екв. 100 тис. грн на календарний місяць (не обмежуються СГ, що здійснюють міжнародні перевезення вантажів на підставі документів, що дають на це право),
• без обмеження суми з усіх рахунків клієнта банку, відкритих в іноземній валюті
Тобто, НБУ допускає здійснення платежу, наприклад, в доларах з гривневої карти.
Авансовий звіт в цій сиутації не потрібний, адже оплата проведена з карткового рахунку, що належить підприємству - п. 170.9.4 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965).
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
