Заголовок тимчасово відсутній

Позиція ДПС у цьому питанні - сплачений єдиний податок потрібно відображати в декларації по єдиному податку.

ДПС права в частині того, що сплачений єдиний податок потрібно було відобразити в декларації по єдиному податку, тобто в розділі Щомісячні авансові внески потрібно відобразити нарахування ЄП не за 5 місяців, а сплату ЄП за 9 місяців.

Про це податківці зазначають в ЗІР, категорія 107.01.07: платники єдиного податку першої та другої груп, які не скористались правом щодо несплати єдиного податку та сплачували авансові внески, зобов’язані відобразити суми сплачених авансових внесків у розділах ІІ або ІІІ річної податкової декларації платника єдиного податку фізичної особи – підприємця, оскільки такі суми не є помилково та/або надміру сплаченими сумами грошового зобов’язання та не підлягають поверненню платнику податку в порядку, передбаченому Податковим кодексом України, або зарахуванню в рахунок майбутніх платежів з цього податку https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41180

Тому в річній декларації ФОП повинен відобразити в розділі "Щомісячні авансові внески" суми єдиного податку за ті місяці, за які цей єдиний податок сплачувався. Тобто сплачений у 2023 р. єдиний податок за потрібно відобразити в розділі Щомісячні авансові внески. Якщо ФОП скористувався пільгою, яка діяла до 01.08.2023 р.і не сплачував єдиний податок, то за такі місця нарахування єдиного податку не показуємо.

Так, згідно з абзацом першим п.п. 9.1 п. 9 підрозд. 8 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8438 тимчасово, з 01 квітня 2022 року до 31 липня 2023 року фізичні особи – підприємці – платники єдиного податку першої та другої групи мали право не сплачувати єдиний податок. При цьому, такими особами декларація платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця не заповнюється за період, в якому єдиний податок не сплачувався.

Так як ДПС нарахувала ФОП за весь рік, то ФОП потрібно подати Уточнюючу декларацію за 2023 рік, правильно нарахувати авансові внески- відповідно до роз'яснення ДПС, а потім написати в податкову такий лист Заява про скасування неправомірного нарахування єдиного податку та пені Заява надсилається в ЕК через Листування з ДПС.

Раді допомогти, звертайтесь ще!