Заголовок тимчасово відсутній

Якщо ТОВ не коригує різниці, воно може списати дебіторську заборгованість через настання впевненості у її неповерненні (П(С)БО 10), не зважаючи на податкові визначення безнадійності (п. 14.1.11 ПКУ). Справа у тому, що терміни спливу позовної давності зупинені та не спливають, тому безнадійною через сплив терміну її визнати не можна. Але підприємство, що не коригує різниці, може списати заборгованість до спливу термінів через те, що має впевненість у її неповерненні, і відобразити зменшення фінансового результату як у бухгалтерському, так і у податковому обліку.

Підприємство з різницями буде змушене чекати поновлення строків та їх спливу, інакше в бухгалтерському обліку воно, звичайно, також відобразить витрати, а от у податковому обліку їх втратить, причому назавжди.

Списати можна всю суму, обмежень немає. В будь якій програмі це ручне проведення: Дт944- Кт 361,377 (якщо резерв не створювався), або за рахунок резерву Дт38 -Кт361(377)

Щодо кредиторської заборгованості, для того, щоб записати її собі у дохід, слід чекати або спливу термінів позовної давності, або прощення заборгованості кредитором.

Згідно з ст. 12 та ст. 19 Прикінцевих та перехідних положень Цивільного кодексу України, терміни позовної давності зупинено з березня 2020 року та досі не відновлено (до кінця воєнного стану за нині діючим законодавством вони не розпочинаються та не спливають). Отже, заборгованість, термін погашення якої, наприклад, був 1 січня 2018 року, досі не є такою, по якій сплинув строк.

Раді допомогти, звертайтесь ще!