Адміністрування валютних платежів для ФОП у туристичному бізнесі

Для ФОП 2-ї групи надання послуг нерезидентам (іноземцям або іноземним компаніям), які перебувають за кордоном, є критичним ризиком, що може призвести до втрати статусу платника єдиного податку. Для легальної роботи із закордонними замовниками у сфері послуг рекомендується перехід на 3-тю групу єдиного податку.

Згідно з Податковим кодексом України, пп. 2 п. 291.4, ФОП 2-ї групи має право надавати послуги виключно платникам єдиного податку або «населенню». Може працювати ФОП 2 групи з українцями та іноземцями, які офіційно проживають в Україні (мають посвідку, тощо).

Не можна – з іноземцями, які не живуть тут постійно (туристи, гості, клієнти з-за кордону). Для цього вже потрібна 3 група ЄП.

Це важливий момент, адже багато підприємців думають: «іноземець – теж населення», і приймають платежі. Але ДПС роз’яснила, що «населення» для 2 групи – це лише ті, хто підпадає під юрисдикцію України
Тобто, 2 група ЄП чітко орієнтована на обслуговування населення та резидентів.

Іншими словами, якщо ваш клієнт – іноземець, який тимчасово перебуває в Україні, правових підстав для обслуговування його на другій групі немає. Для таких випадків існує 3 група ЄП, яка дозволяє законно надавати послуги іноземцям.

Якщо ви плануєте надавати туристичні послуги особам за межами України, вам необхідно перейти на 3-тю групу єдиного податку, де обмежень щодо статусу замовника немає.

Якщо ви вирішили працювати із ЗЕД (на 3-й групі або за умови, що клієнт-іноземець фізично перебуває в Україні), правила такі:

• Відкриття рахунку: Ви повинні відкрити в банку спеціальний поточний рахунок ФОП в іноземній валюті (євро). Використовувати особисті картки фізичної особи для підприємницької діяльності заборонено згідно з Інструкцією НБУ №162, п. 24.
• Дата отримання доходу: Дохід визнається на дату надходження коштів на ваш поточний валютний рахунок. Кошти спочатку можуть заходити на розподільчий рахунок банку, але для обліку важливою є саме дата зарахування на рахунок ФОП (Податковий кодекс України, п. 292.6).
• Курс перерахунку: Сума доходу в євро перераховується у гривню за офіційним курсом НБУ, що діяв на дату отримання коштів на рахунок (Податковий кодекс України, п. 292.5).
• Курсові різниці: Для ФОП-«єдинників» позитивні курсові різниці (якщо курс зріс на момент продажу валюти) не включаються до підприємницького доходу.

Для банку та податкової підставою для платежу є:

• ЗЕД-контракт або Публічна оферта, розміщена на вашому сайті.
• Інвойс (рахунок-фактура). Оплачений інвойс у сфері послуг може замінювати акт приймання-передачі послуг та бути достатньою первинною документацією. Рекомендується складати його двома мовами (українською та англійською/євро).

Раді допомогти, звертайтесь ще!