Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня. ФОП 3-я група з ПДВ при наданні послуг з міжнар-перевезення(фірма ПР) в Договорі - Заявці передбачена оплата готівкою на завантаженні.За надані послуги по перевезенню водію була видана готівка в Євро. В Україні ФОП-ом було внесено на свій р/рахунок гривню через термінал по курсу НБУ на дату завантаження.
Питання:
1. Чи правильно була зроблено підприємцем таку операція по оплаті за надану послугу?
2. Акт наданих послуг та ПН складати на неплатника податків?

ЮК

Юрій, консультант

експерт

08.12.2024 | 19:26

Очікує відповідь

Операція по оплаті зроблена вірно. Акт наданих послуг та ПН потрібно складати на фірму – нерезидента.

Вважаємо, що порушень вимог п.291.6 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946 ), згідно з яким «платники єдиного податку першої - третьої груп повинні здійснювати розрахунки за відвантажені товари (виконані роботи, надані послуги) виключно в грошовій формі - готівковій або безготівковій (у тому числі з використанням електронних грошей)», у Вашому випадку немає. Тому операція по сплаті зроблена вірно.

Документи при цьому слід оформлювати на фірму – нерезидента, в т.ч. і ПН, і акт наданих послуг.

Саме тому і необхідно скласти та зареєструвати ПН на цю послугу на адресу нерезидента.

Є відповідне роз’яснення податківців з приводу складення таких ПН: «згідно з п. 8 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2015 № 1307, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 26.01.2016 за № 137/28267 (далі – Порядок № 1307), при складанні податкових накладних, особливості заповнення яких викладені в пп. 10 – 15 Порядку № 1307, у верхній лівій частині таких накладних у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» робиться помітка «X» та, зокрема, у разі складання податкової накладної при постачанні послуг отримувачу (покупцю) нерезиденту, місце постачання яких розташоване на митній території України зазначається тип причини «21».

Пунктом 12 Порядку № 1307 визначено, зокрема, що у разі складання податкової накладної за операціями з постачання послуг отримувачу (покупцю) нерезиденту, місце постачання яких розташоване на митній території України, у графі «Отримувач (покупець)» зазначаються найменування П. І. Б. нерезидента та через кому країна, в якій зареєстрований покупець (нерезидент), у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «500000000000», рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється.

Розділ Б податкової накладної заповнюється без особливостей» (роз’яснення ГУ ДПС у Дніпропетровській області «Який порядок складання податкової накладної платником ПДВ при постачанні послуг нерезиденту на митній території України?» опубліковано 29.12.2023 р., посилання на повний текст: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/742178.html ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!