Заголовок тимчасово відсутній

Підприємство плануємо експорт олії соєвої в грудні 2024 року (контракт не фордварний).
За якою процентною ставкою (0% або 20%) ми маємо зареєструвати ПДВ, якщо попередній експорт був у жовтні 2023 року (валютна виручка поступила на рахунок в повному обсязі 02.11.2023 року)???

ЮК

Юрій, консультант

експерт

06.12.2024 | 21:46

Очікує відповідь

За логікою речей – за ставкою ПДВ 0%.

Згідно з п.п.97.3 «а» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4636 ) у разі якщо «сума неотриманих грошових коштів за операціями з експорту окремих видів товарів, за якими банком (банками) не був завершений валютний нагляд за дотриманням платником податку - резидентом установлених Національним банком України граничних строків розрахунків (після їх закінчення), не перевищує 20 відсотків загальної суми операцій з вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту окремих видів товарів..» за останні 12 календарних місяців – застосовується ставка ПДВ, яка визначена згідно з п.п.193.1 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4633 ), тобто 0%.

Згідно з п.8 Порядку № 1216 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1216-2024-п#n11 ), «перелік платників податків, у яких частка неотриманих грошових коштів за операціями з експорту окремих видів товарів не перевищує 20 відсотків загальної суми від здійснених операцій із вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту окремих видів товарів, щодо яких закінчилися встановлені Національним банком граничні строки розрахунків, оновлюється щомісяця станом на 1 число місяця та розміщується в інформаційно-комунікаційних системах ДПС».

Тобто у податківців повинна бути інформація, яка підтверджує обґрунтованість застосування Вашим підприємством нульової ставки ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!