Заголовок тимчасово відсутній

Суму отриманої оплати потрібно оподатковувати за ставкою 3%, при цьому ПДВ не виникає.

1. Єдиний податок.

Датою отримання доходу платника єдиного податку є дата надходження коштів платнику єдиного податку у грошовій (готівковій або безготівковій) формі (п. 292.6 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038).

Податковим (звітним) періодом для платників єдиного податку третьої групи є календарний квартал.

Таким чином, періодом виникнення доходу у даному випадку є квартал, в якому підприємству надійшли кошти. При цьому до доходу включається вся сума коштів, отримана від покупця. Після переходу на ставку 3% + ПДВ дохід, отриманий у вигляді оплати заборгованості за послуги, надані до переходу, все одно обкладається єдиним податком за новою ставкою 3%. Це пов’язано з тим, що у платників єдиного податку дохід визнається за касовим методом – на дату надходження коштів.

Це підтверджують податківці в ЗІР, категорія 107.01.03 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37277

2. ПДВ

Якщо у платника ПДВ перша подія (відвантаження товарів) відбулася до його реєстрації платником ПДВ, а друга подія (зарахування коштів) відбулася після такої реєстрації платником ПДВ, то податкове зобов'язання з ПДВ за такою операцією не нараховується.

Звертаємо увагу на Лист ДФС від 20.07.2018 р. N 3201/6/99-99-15-03-02-15/ІПК ,в якому описано вищезазначене твердження.

Раді допомогти, звертайтесь ще!