🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Заголовок тимчасово відсутній
1. Засновник фізособа надав безоплатно товари для виробництва юр.особі мікропідприємству на заг.системі +ПДВ. Дохід розраховуємо по справедл. цінам. ПДВ не нараховуєм. Які правильні бухгалтерські проведення?
2. Засновник надав БФД, до закінчення строку поз.давності простив борг (договір прощення). Виникає у ЮО дохід на суму прощ.боргу. Податкових різниць не виникає (рішення про незастосування). Які правильні бухгалтерські проведення в такому випадку? Прошу описати податкові наслідки для ФО-надавача і ЮО-отримувача
Рекомендовані бухгалтерські проведення:
Д-т 20 (201-209) К-т 718 на суму визначеної справедливої вартості безоплатно отриманих запасів.
1. Для відображення доходу від безоплатно отриманих запасів (товарів для виробництва) можна застосувати субрахунок 718 "Дохід від безоплатно одержаних оборотних активів", на якому узагальнюється інформація про доходи від безоплатно одержаних оборотних активів (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99#n840).
Рекомендовані бухгалтерські проведення:
Д-т 20 (201-209) К-т 718 на суму визначеної справедливої вартості безоплатно отриманих запасів.
Нагадаємо, що безоплатно отримані запаси (товари) зараховуються на баланс за справедливою вартістю з урахуванням витрат, передбачених у пункті 9 НП(С)БО 9 «Запаси» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0751-99#o35.
Справедлива вартість — це сума, за яку можна продати актив або оплатити зобов’язання за звичайних умов на визначену дату (п. 4 НП(С)БО 19 «Об’єднання підприємств» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0499-99#o16). Фактично це ринкова ціна, що склалася на момент переходу права власності на безоплатно отримані товари.
Також необхідно скласти бухгалтерську довідку або розпорядження керівника про зарахування на баланс безоплатно отриманих запасів (товарів).
2. Відповідно до п. 5 НП(С)БО 11 «Зобов’язання» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0085-00#o31
«Суму раніше визнаного зобов’язання, що не підлягає погашенню на дату балансу, включають до складу доходів звітного періоду».
Тобто прощену кредиторську заборгованість по безвідсотковій фінансовій допомозі віднесіть до доходу:
Д-т 685 «Розрахунки з іншими кредиторами» К-т 717 «Дохід від списання кредиторської заборгованості».
Як ви правильно визначили, незалежно від того, є боржник високо- чи малодохідним платником податку на прибуток, дохід від прощення кредиторської заборгованості, в тому числі по безвідсотковій фінансовій допомозі, для цілей оподаткування відображається за бухправилами без коригувань фінрезультату .
Додаткових податкових наслідків по цій операції ні у ФО-надавача ні у ЮО-отримувача не виникає.
Раді допомогти, звертайтесь ще
Як правильно нарахувати розрахункові для працівника неповного часу
Є відповідь АІ
Податки при оренді житла працівником: розрахунок та нюанси
Відповідь АІ схвалено експертом
Терміни звітності при закритті ФОП та звільненні працівника
Де знайти курси BAS для початківців: поради та рекомендації
Підкажіть, будь ласка, де можна пройти курси по BAS для для початківців
Дякую…
Необхідність підтвердження критичності для бронювання працівників ТОВ
Проблема переходу на спрощену систему для ФОП з боргами
Є відповідь АІ
Коли зменшувати податкові зобов'язання: дата реєстрації чи повернення
Є відповідь АІ
Податкові наслідки безкоштовного постачання мерчу працівникам банку
Залишкова вартість автомобіля для продажу: врахування амортизації та ізносу
Обов'язки підприємства щодо декларування нерухомості та сплати податків
Є відповідь АІ
Відновлення податкового кредиту після помилки в рахунках-фактурах
Необхідність подання уточнюючих декларацій після податкової перевірки
Є відповідь АІ
Повернення комплектуючої на гарантійний ремонт: облік та зобов'язання
Чи може ФОП-платник ПДВ вести журнал наказів в Excel
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Перелік документів з військового обліку для стенду підприємства
Є відповідь АІ
Військовий облік: чи можна заповнити дані за працівника
Чи потрібно заповнювати графу про залишок авансу у звіті
Консультація щодо заповнення реквізиту ТТН для перевізників
Відповідь АІ схвалено експертом
