Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня! 02 грудня потрібно подати на реєстрацію пн у режимі експортного забезпечення на кукурудзу по звичайному договору (не форвардному). Підкажіть правильний алгоритм заповнення такої пн, особливо в якому разі ставити ознаку 7 біля порядкового номеру і яку ставку застосовувати 0 чи 14. Підприємсво не один рік займається експортом власної продукції. Фактів не повернення чи невчасного надходження валютних коштів не було.

СК

Світлана, консультант

експерт

02.12.2024 | 10:01

Очікує відповідь

ПН заповнюється з ідентифікаором J1211001. У верхньому лівому куті накладної проставляється позначка «Х» і тип причини невидачі покупцю – «22». У таблиці "Інформація про операцію з вивезення товарів за межі митної території України»:

– у рядку "договір (контракт)" наводяться дата і номер зовнішньоекономічного договору;

– полі "відмітка про форвардний контракт" не заповнюється;

– поле "митна декларація" не заповнюється. Інформація про дату і номер МД може бути відображена в цьому полі в РК до неї, який складається після завершення митного оформлення.

Якщо ПН складається за ставкою 0 %, то в другій частині її порядкового номера зазначається код "7". Якщо на дату оформлення експортер не має права на застосування нульової ставки ПДВ, а складає її за ставкою 14 % або 20 %, тоді в другій частині порядкового номера він нічого не проставляє.

У рядку "Отримувач (покупець)" вказується найменування покупця і через кому країна, в якій він зареєстрований, а в полі "індивідуальний податковий номер" цього рядка – умовний ІПН «300000000000». Рядки «Податковий номер платника податку...» і «Код» не заповнюються.

Також про особливості заповнення ПН можна ознайомитися із роз'ясненнями ДПС https://tax.gov.ua/zakonodavstvo/podatkove-zakonodavstvo/listi-dps/79183.html та https://tax.gov.ua/nove-pro-podatki--novini-/844765.html.

Що стосується ставки, то оскільки станом на 2 грудня перелік платників, у яких частка неотриманої виручки становить менше 20 % не оприлюднений, але у вас немає заборгованості нерезидента, то складайте ПН за нульовою ставкою. В процесі реєстрації ДПС перевірить цю інформацію, і якщо це дійно так, то ПН буде зареєсрована за нульовою ставкою.

Ми направляли запит на ДПС щодо цього питання і отримали наступну відповідь:

"Разом з тим, ДПС в якості додаткового сервісу, розробляє механізм розміщення в Електронному кабінеті платника інформації про відповідність / невідповідність такого платника ПДВ, протягом звітного (податкового) місяця, положенням пп. «а» пп. 97.2 п.97 підрозд. 2 розд. ХХ «Перехідні положення» Кодексу, з урахуванням даних, отриманих від Національного банку та Держмитслужби.

Розміщення такої інформації в ЕК відбудеться найближчим часом, але враховуючи значний обʼєм технічних налаштувань всієї системи в умовах РЕЗ, можлива затримка впровадження такого додаткового сервісу.

Водночас, на виконання положень Постанови № 1216, ДПС щомісяця здійснює обрахунок Частки та формування Переліку Платників, отже, платники ПДВ, у яких частка неотриманих на поточні рахунки грошових коштів за операціями з експорту окремих видів товарів, здійсненими протягом попередніх 12 календарних місяців, не перевищує 20 %, з моменту запровадження режиму РЕЗ, мають право на застосування ставки ПДВ 0 відсотків. Реєстрація протягом звітного (податкового) місяця в ЄРПН ПН, складених за операціями з експорту окремих видів товарів, за ставками оподаткування 14 та 20 % здійснюється виключно платниками ПДВ, які у такому звітному (податковому) місяці не відповідають вимогам пп. «а» пп. 97.2 п.97 підрозд. 2 розд. ХХ «Перехідні положення» Кодексу.

Так, при направленні на реєстрацію в ЕРПН ПН, складених на операції з експорту окремих видів товарів, із застосуванням ставки ПДВ 0 відсотків, платник отримає квитанцію з повідомленням про реєстрацію ПН, або з інформацією про те, що він не відповідає положенням пп. «а» пп. 97.2 п.97 підрозділу 2 розділу ХХ «Перехідні положення» Кодексу".

Раді допомогти, звертайтесь ще!