Заголовок тимчасово відсутній

По надходженню коштів від перевізника ПДВ не нараховуємо, бо це для Вас не опставка товару.

ПДВ не нараховується на підставі такої норми ст. 188 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551):

"188.1. ...До складу договірної (контрактної) вартості не включаються суми неустойки (штрафів та/або пені), три проценти річних від простроченої суми та інфляційні витрати, відшкодування шкоди, у тому числі відшкодування упущеної вигоди за рішеннями міжнародних комерційних та інвестиційних арбітражів або іноземних судів, що отримані платником податку внаслідок невиконання або неналежного виконання договірних зобов’язань."

ЗІР (101.07, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38046):

"Чи включаються до бази оподаткування ПДВ кошти, які надходять платнику податку як відшкодування збитків за пошкоджене, знищене або втрачене майно?
Відповідь:
Кошти, які надходять платнику податку як відшкодування збитків за пошкоджене, знищене або втрачене майно, не включаються до бази оподаткування ПДВ.
Якщо під час придбання або виготовлення майна платник податку сформував податковий кредит, а в подальшому воно було знищене, втрачене або якщо внаслідок пошкодження майна його якість змінилася настільки, що воно не може бути використане за прямим призначенням, платник податку зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання відповідно до п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до п. 189.1 ст. 189 ПКУ, та скласти і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних податкову накладну..."

Отже, якщо товар пошкоджений в дорозі, то:

1) сума відшкодування збитків - без ПДВ, це не постачання товарів

2) самі пошкоджені товари, якщо їх не можна використати в господарській діяльності, списуються на витрати і на їх вартість нараховуються умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931) - як на товари використані в негосподарській діяльності

В бухобліку:

Дт 374 Кт 715 - перевізник визнав претензію по відшкодуванню збитків

Дт 311 Кт 374 - отримали відшкодування

Дт 947 Кт 28 - списали пошкоджений товар

Дт 949 Кт 6412 - нарахували умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!