📊 План рахунків бухгалтерського обліку
Усе про застосування рахунків для підприємств, організацій та їхніх підрозділів — в одному довіднику.
Заголовок тимчасово відсутній
ТОВ на загальній системі оподаткування.
Скажіть, будь ласка, чи потрібно нам нараховувати ПДВ і реєструвати ПН (якщо так, то чи є якісь особливості її реєстрації) при утилізації товарів:
1) якщо ми повернутий від наших покупців товар утилізуємо самі?
2) якщо ми продаємо цей товар за зниженими цінами?
1. На дату повернення товару постачальник має оформити РК до ПН, яка була оформлена при постачанні такого товару (відповідно до п. 192.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621). При цьому у звітному періоді (не пізніше останнього дня такого періоду) потрібно випсиати зведену ПН із типом причини 13 і нарахувати компенсуючі податкові зобов'язання. Це передбачено пп. "г" п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931.
Порядок складання і зразок такої ПН наведений у статті за посиланням: https://7eminar.ua/news/1399-kompensuyuca-podatkova-nakladna-zmini-v-zapovnenni-i-zrazok..
2. Якщо такий товар буде проданий за знриженими цінами, а саме нрижче цінри придбьання, тоді потрібно буде виписати дві ПН:
- одну на покупця - за договірною ціною;
- другу на перевищення бази оподаткування над договірною ціною. Адже відповідно до п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг не може бути нижче ціни придбання таких товарів/послуг. Платники податку в разі здійснення постачання товарів/послуг, база оподаткування яких, визначена відповідно до статей 188 і 189 цього Кодексу, перевищує фактичну ціну постачання таких товарів/послуг, можуть скласти не пізніше останнього дня місяця, в якому здійснено такі постачання, зведену податкову накладну з урахуванням сум податку, розрахованих виходячи з перевищення бази оподаткування над фактичною ціною, визначених окремо по кожній операції з постачання товарів/послуг.
Друга ПН складається з типом причини 15. Вона може бути зведеною (тоді проставляється код зведеної ПН 3). В рядках «Одержувач (покупець)» та «ІПН одержувача (покупця)» вказуються власні дані. У графі 2 розділу Б «Опис (номенклатура) товарів (послуг) постачальника (продавця)» наводиться номенклатура (так як зазначено у накладній на покупця), а потім через кому пишеться: «Перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до ст. 188 і 189 ПК, над фактичною ціною постачання». У гр. 6 зазначається кількість; у гр. 7 різниця між договірною ціною та вартістю придбання; графи 3.1–3.3, 4, та 5 розділу Б не заповнюються.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Виправлення помилок у звітності ЄСВ: кроки та рекомендації
Вирішення проблеми з трудовою книжкою при прийнятті на роботу
Як правильно розрахувати середню зарплату при сумісництві
Виписка податкової накладної між платниками ПДВ: важливі нюанси
Документи для надання додаткової відпустки працівниці з дітьми
Як правильно вказати дні роботи для сумісника
дякую…
Чи потрібно ТОВ сплачувати акцизний податок з тютюну
Коли благодійний фонд стає платником ПДВ: важливі нюанси
Виправлення помилки в Об'єднаному звіті: покрокова інструкція
Як правильно оформити та рахувати пільги з НДФЛ
Як ії оформити, та як рахувати…
Як правильно відобразити сумісника в звіті по ЄСВ
Правильне відображення звільнення та прийняття працівника в ЄСВ
Правильний формат адреси для фіскального чеку в 20-ОПП
1. в 20-опп адреса: "солом'янський район міста київ (київ тергромада) вулиця бандери 258"
2. в 1-прро адреса: "м. київ, солом'янський район вул. бандери, буд. 258" - ця інформація підтягнулася автоматично.
який саме варіант адреси повинен бути у…
Виправлення помилки у звіті 4ДФ за допомогою уточнюючого звіту
Визначення середньої зарплати для розрахунку відпускних вчителя
Безпечні договори для списання пального у благодійних фондах
Ризики укладення договору з ФОП на виконання робіт
Ризики та оподаткування витрат на медичне страхування благодійних фондів
Оподаткування цільової благодійної допомоги для піклувальників та опікунів
допомоги:
25
170.7.4 пку
не включається до оподатковуваного доходу цільова благодійна
допомога у будь-якій сумі, надана резидентами - юо, або фо:
3) сім’ям усиновлювачі, опікунам, піклувальникам… як…
