Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня.
ТОВ на загальній системі оподаткування.
Скажіть, будь ласка, чи потрібно нам нараховувати ПДВ і реєструвати ПН (якщо так, то чи є якісь особливості її реєстрації) при утилізації товарів:
1) якщо ми повернутий від наших покупців товар утилізуємо самі?
2) якщо ми продаємо цей товар за зниженими цінами?

СК

Світлана, консультант

експерт

28.11.2024 | 17:11

Очікує відповідь

1. На дату повернення товару постачальник має оформити РК до ПН, яка була оформлена при постачанні такого товару (відповідно до п. 192.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621). При цьому у звітному періоді (не пізніше останнього дня такого періоду) потрібно випсиати зведену ПН із типом причини 13 і нарахувати компенсуючі податкові зобов'язання. Це передбачено пп. "г" п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931.

Порядок складання і зразок такої ПН наведений у статті за посиланням: https://7eminar.ua/news/1399-kompensuyuca-podatkova-nakladna-zmini-v-zapovnenni-i-zrazok..

2. Якщо такий товар буде проданий за знриженими цінами, а саме нрижче цінри придбьання, тоді потрібно буде виписати дві ПН:

- одну на покупця - за договірною ціною;

- другу на перевищення бази оподаткування над договірною ціною. Адже відповідно до п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг не може бути нижче ціни придбання таких товарів/послуг. Платники податку в разі здійснення постачання товарів/послуг, база оподаткування яких, визначена відповідно до статей 188 і 189 цього Кодексу, перевищує фактичну ціну постачання таких товарів/послуг, можуть скласти не пізніше останнього дня місяця, в якому здійснено такі постачання, зведену податкову накладну з урахуванням сум податку, розрахованих виходячи з перевищення бази оподаткування над фактичною ціною, визначених окремо по кожній операції з постачання товарів/послуг.

Друга ПН складається з типом причини 15. Вона може бути зведеною (тоді проставляється код зведеної ПН 3). В рядках «Одержувач (покупець)» та «ІПН одержувача (покупця)» вказуються власні дані. У графі 2 розділу Б «Опис (номенклатура) товарів (послуг) постачальника (продавця)» наводиться номенклатура (так як зазначено у накладній на покупця), а потім через кому пишеться: «Перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до ст. 188 і 189 ПК, над фактичною ціною постачання». У гр. 6 зазначається кількість; у гр. 7 різниця між договірною ціною та вартістю придбання; графи 3.1–3.3, 4, та 5 розділу Б не заповнюються.

Раді допомогти, звертайтесь ще!