☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
Так, має (щоправда за умови, що списана заборгованість відповідає податковим ознакам безнадійності).
Відповідно до пп. 139.2.1 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10685 фінансовий результат до оподаткування збільшується, зокрема, на суму витрат від списання дебіторської заборгованості понад суму резерву сумнівних боргів або понад резерв очікуваних кредитних збитків (зменшення корисності активів). Отже, якщо у бухобліку списання безнадійної заборгованості Ви проводите тільки за рахунок раніше створеного резерву (Дт 38 Кт 361, 371), то це коригування Ви не застосовуєте. Адже списання у Вас в межах створеного раніше резерву.
Поруч з цим, у пп. 139.2.2 ПКУ визначено, що фінансовий результат до оподаткування зменшується, зокрема, на суму списаної дебіторської заборгованості (у тому числі за рахунок створеного резерву сумнівних боргів або резерв очікуваних кредитних збитків (зменшення корисності активів), що відповідає ознакам, визначеним пп. 14.1.11 ПКУ.
Для цього коригування призначено рядок 2.2.3 додатка РІ. Через цей рядок зменшується об’єкт оподаткування на всю суму безнадійної дебіторської заборгованості, що списується, у тому числі тієї, яка не перевищує резерв сумнівних боргів. Але тільки за обов’язкової умови — заборгованість відповідає хоча б одній з ознак безнадійності, встановлених пп. 14.1.11 ПКУ.
До речі, зменшувати фінрезультат через цей рядок (тобто рядок 2.2.3 додатка РІ) можна й у тому випадку, якщо резерв не створювався, але заборгованість відповідає вимогам пп. 14.1.11 ПКУ. На цьому також акцентували увагу податківці у категорії 102.06 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38555. Там вони, зокрема, підкреслили таке: "При цьому зменшення фінансового результату відповідно до п.п. 139.2.2 п. 139.2 ст. 139 ПКУ здійснюється лише на суму дебіторської заборгованості, яка відповідає ознакам п.п. 14.1.11 п. 14.1 ст. 14 ПКУ, чинним на дату її списання, незалежно від того, чи створено резерв сумнівних боргів за такою заборгованістю".
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Термін давності адміністративного штрафу: коли починається відлік
Облік вступних внесків у бухгалтерії та податкових різницях підприємства
Облік поповнення рахунку картки директора для заправки авто підприємства
Є відповідь АІ
Чи слід подавати заявку на продовження бронювання військового обліку
Чи потрібно відображати інформацію про гранти в звітності
Підкажіть будь ласка, чи необхідно інформацію по Грантам відображати в обʼєднаній звітності ?
ТОВ , Дія сіті…
Є відповідь АІ
Використання факсиміле ФОП: можливості та обмеження підпису
Чи необхідно подавати 20 ОПП для генератора
Є відповідь АІ
Як правильно розрахувати та повернути надлишкові відпускні
Чи варто звільняти сумісника для бронювання на підприємстві
Як правильно врахувати річну премію при розрахунку відпускних
Норми робочого часу водія для ФОП з орендованим транспортом
Є відповідь АІ
Чи потрібно подавати декларацію по Єдиному податку без доходу
Чи потрібно подавати додаток 4 при звільненні мобілізованого
Оплата товару ФОП з особистого рахунку: можливості і нюанси
Придбання картин у художників: податкові нюанси для ТОВ
Чи потрібно вносити зміни до ФОП при новій оренді
Та підписав договір оренди на фізичну майстерню у Львові і подав 20 ОПП Чи потрібно додатково ще подавати внесення змін по ФОП у кабінеті платника податку…
Чи потрібно подавати додаток 4 після звільнення мобілізованого працівника
Правила виписки акційних накладних та їх облік покупцем
Постачальник і продавець товарів є платниками ПДВ.
Постачальник виписує товар покупцю по акційних цінах, наприклад, 10 шт по ціні 0,50 грн (ціна з ПДВ ) = 5 грн сума накладної та реєструє в ДПС дану накладну.
Чи має право постачальник виписувати…
Витрати на проживання: чи включати ПДВ у розрахунках
Відповідно до Постанови КМУ №98 від 02.02.2011 в Примітці 1 вказано, що граничні суми витрат на найм житла за добу встановлені без витрат на оплату ПДВ, чи можливо при обрахуванні проживання в Україні рахувати 900,0 + ПДВ і чи добові=харчування теж: 300, + ПДВ…
Є відповідь АІ
