📊 План рахунків бухгалтерського обліку
Усе про застосування рахунків для підприємств, організацій та їхніх підрозділів — в одному довіднику.
Заголовок тимчасово відсутній
Так, має (щоправда за умови, що списана заборгованість відповідає податковим ознакам безнадійності).
Відповідно до пп. 139.2.1 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10685 фінансовий результат до оподаткування збільшується, зокрема, на суму витрат від списання дебіторської заборгованості понад суму резерву сумнівних боргів або понад резерв очікуваних кредитних збитків (зменшення корисності активів). Отже, якщо у бухобліку списання безнадійної заборгованості Ви проводите тільки за рахунок раніше створеного резерву (Дт 38 Кт 361, 371), то це коригування Ви не застосовуєте. Адже списання у Вас в межах створеного раніше резерву.
Поруч з цим, у пп. 139.2.2 ПКУ визначено, що фінансовий результат до оподаткування зменшується, зокрема, на суму списаної дебіторської заборгованості (у тому числі за рахунок створеного резерву сумнівних боргів або резерв очікуваних кредитних збитків (зменшення корисності активів), що відповідає ознакам, визначеним пп. 14.1.11 ПКУ.
Для цього коригування призначено рядок 2.2.3 додатка РІ. Через цей рядок зменшується об’єкт оподаткування на всю суму безнадійної дебіторської заборгованості, що списується, у тому числі тієї, яка не перевищує резерв сумнівних боргів. Але тільки за обов’язкової умови — заборгованість відповідає хоча б одній з ознак безнадійності, встановлених пп. 14.1.11 ПКУ.
До речі, зменшувати фінрезультат через цей рядок (тобто рядок 2.2.3 додатка РІ) можна й у тому випадку, якщо резерв не створювався, але заборгованість відповідає вимогам пп. 14.1.11 ПКУ. На цьому також акцентували увагу податківці у категорії 102.06 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38555. Там вони, зокрема, підкреслили таке: "При цьому зменшення фінансового результату відповідно до п.п. 139.2.2 п. 139.2 ст. 139 ПКУ здійснюється лише на суму дебіторської заборгованості, яка відповідає ознакам п.п. 14.1.11 п. 14.1 ст. 14 ПКУ, чинним на дату її списання, незалежно від того, чи створено резерв сумнівних боргів за такою заборгованістю".
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Виправлення помилок у звітності ЄСВ: кроки та рекомендації
Вирішення проблеми з трудовою книжкою при прийнятті на роботу
Як правильно розрахувати середню зарплату при сумісництві
Виписка податкової накладної між платниками ПДВ: важливі нюанси
Документи для надання додаткової відпустки працівниці з дітьми
Як правильно вказати дні роботи для сумісника
дякую…
Чи потрібно ТОВ сплачувати акцизний податок з тютюну
Виправлення помилки в Об'єднаному звіті: покрокова інструкція
Як правильно оформити та рахувати пільги з НДФЛ
Як ії оформити, та як рахувати…
Як правильно відобразити сумісника в звіті по ЄСВ
Правильне відображення звільнення та прийняття працівника в ЄСВ
Правильний формат адреси для фіскального чеку в 20-ОПП
1. в 20-опп адреса: "солом'янський район міста київ (київ тергромада) вулиця бандери 258"
2. в 1-прро адреса: "м. київ, солом'янський район вул. бандери, буд. 258" - ця інформація підтягнулася автоматично.
який саме варіант адреси повинен бути у…
Виправлення помилки у звіті 4ДФ за допомогою уточнюючого звіту
Визначення середньої зарплати для розрахунку відпускних вчителя
Безпечні договори для списання пального у благодійних фондах
Ризики укладення договору з ФОП на виконання робіт
Ризики та оподаткування витрат на медичне страхування благодійних фондів
Оподаткування цільової благодійної допомоги для піклувальників та опікунів
допомоги:
25
170.7.4 пку
не включається до оподатковуваного доходу цільова благодійна
допомога у будь-якій сумі, надана резидентами - юо, або фо:
3) сім’ям усиновлювачі, опікунам, піклувальникам… як…
