Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня. Підприємство ТОВ на загальних підствавах, платник ПДВ дарує ВЧ продукцію валасного виробництва. Лист звернення, договір благодійної допомоги та акт безкоштовного приймання - передачі продукції є. Як правильно відобразити в бухгалтерському та податковому обліку данну операцію. (списання собівартості продукції та передачу продукції). Підприємство рахує податкові різниці. Дякую

СК

Стефанія, консультант

експерт

29.11.2024 | 01:06

Очікує відповідь

Складений акт приймання-передачі (про отримання має свідчити підпис відповідальної особи) є підставою для проведення Дт 949 Кт 26.

Рахунок списання собівартості: Дт 949.

Щодо податкових різниць, які могли б тут виникнути: їх не має бути, оскільки, згідно з п. 69.5 розд. 10 підр. ХХ ПКУ, операції з добровільної передачі або відчуження, вилучення товарів, у тому числі підакцизних, або надання послуг на користь Збройних Сил та інших отримувачів відповідних категорій без попереднього або наступного відшкодування їх вартості, не вважаються операціями з реалізації для цілей оподаткування.

А пункт 69.6 пункт окремо встановлює, що податкові різниці у цьому разі за п. 140.5.9 ПКУ не застосовуються. Зазвичай, передача товарів неприбутковій організації (як ВЧ) обмежена 4% оподаткованого прибутку минулого року. Але в умовах дії спеціального порядку такі операції відображаються однаково в бухгалтерському і податковому обліку.

Податкові зобов'язання з ПДВ також не виникають, про що йдеться у п. 32-1 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ. Компенсуючі податкові накладні за 198.5 ПКУ в цьому випадку також не складаються.

Таким чином, бухгалтерський облік зводиться до операції Дт 949 Кт 26. Однак до документального оформлення слід поставитися уважно, оскільки підтвердження отримання продукції належним набувачем має вирішальне значення.

Раді допомогти, звертайтесь ще!