Заголовок тимчасово відсутній

Вітаю. ФОП єп 3 гр 5%, наразі не веде підприємницьку діяльність і териториально знаходиться за кордоном. У зв"язку з тим, що з 01.01.2025 року сплата єдиного соціального внеску буде обов"язком - який вихід з даної ситуації? Можливо краще перевестись на загальну систему оподаткування? Щоб уникнути сплати податків (доходу немає). Дякую

МК

Марина, консультант

експерт

29.11.2024 | 15:23

Відповідь надано

Так, такий варіант доцільний.

Радимо ФОП розглянути варіант переходу на загальну систему оподаткування з 01.01.2025 р. шляхом подання Заяви по формі F0102003 до 20.12.2024 року. Це дасть можливість не сплачувати податки за умови відсутності доходів від підприємницької діяльності.

ФОП на загальній системі оподаткування при відсутності доходу не сплачують ПДФО, ЄСВ та ВЗ.

З 01.01.2021 р. діє норма п.2 ч.1 ст.7 Закону № 2464 на 01.01.2017 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17/ed20170101#n169 відповідно до якої ФОП на загальній системі оподаткування у разі якщо таким платником не отримано дохід (прибуток) у звітному періоді або окремому місяці звітного періоду, такий платник має право самостійно визначити базу нарахування, але не більше максимальної величини бази нарахування єдиного внеску, встановленої цим Законом. При цьому сума єдиного внеску не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску.

Ключова фраза в цій нормі "має право", тобто у ФОП на загальній системі оподаткування є право сплачувати ЄСВ за місяці відсутності доходу, але обов'язку - немає. Отже, якщо доходу немає, то ЄСВ можна не сплачувати.

Щодо сплати ПДФО та ВЗ. У ФОП на загальній системі оподаткуванню підлягає чистий дохід (доходи мінус витрати, які мають бути підтверджені документально). З суми чистого доходу сплачується 1,5% (5%) військового збору, 18% ПДФО, та 22% ЄСВ. Якщо ФОП на загальній системі не працював, то відповідно і військовий збір сплачувати не потрібно, немає доходу= немає податків.

Для відмови від спрощеної системи оподаткування ФОП потрібно подати Заяву за формою F0102003 з відміткою "Відмова" в термін до 20.12.2024 р. (п.298.2.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213 ).

Якщо ФОП обере варіант переходу на загальну систему оподаткування з 01.01.2025 року, то потрібно перевірити загальну суму доходу за 2024 рік. Якщо ця сума більше 1 млн.грн., то потрібно зареєструватись платником ПДВ, це пряма норма п.181.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4401 Заява 1-ПДВ подається разом з Заявою про відмову від спрощеної системи оподаткування, до 20.12.2024 р.

Раді допомогти, звертайтесь ще!