Заголовок тимчасово відсутній

Так, можна повернути аванс за вирахуванням суми компенсації. Під таку операцію «взаємозаліку» потрібно мати лист-погодження від контрагента.

ПДВ на штрафні санкції по договору не нараховують.

Згідно з п.188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551, не включаються при визначенні бази оподаткування до договірної вартості “...суми неустойки (штрафів та/або пені), три проценти річних від простроченої суми та інфляційні витрати, відшкодування шкоди, у тому числі відшкодування упущеної вигоди за рішеннями міжнародних комерційних та інвестиційних арбітражів або іноземних судів, що отримані платником податку внаслідок невиконання або неналежного виконання договірних зобов’язань".Отже, на суму штрафних санкцій не потрібно складати ПН.

РК при поверненні авансу складається на всю суму авансу, а не на фактично повернену «за мінусом» штрафу. Постачання товару було скасоване, об’єкту оподаткування ПДВ більше немає. Тому постачальник коригує всю суму ПЗ з ПДВ.

РК складається на дату повернення авансу з кодом причини «103» («Повернення товару або авансових платежів») (лист ДФСУ від 28.09.2018 р. № 4242/6/99-99-15-03-02-15/ІПК).

В бухгалтерському обліку:

Дт 311 Кт 681 - отримано аванс від покупця

Дт 643 Кт 641/ПДВ - нараховано ПЗ з ПДВ

Дт 681 Кт 685 - відображено заборгованість перед покупцем після його відмови

Дт 685 Кт 715 - нарахована неустойка

Дт 685 Кт 311 - повернено аванс за вирахуванням неустойки

Дт 643 Кт 641/ПДВ (сторно) - відкориговано ПЗ з ПДВ

Раді допомогти, звертайтесь ще!