Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня!
Виникла необхідність перерахувати ЗП за 3 кв.24(липень,серпень,вересень) Якщо здати уточнюючий звіт по 4ДФ з донарахуванням ЗП, а у 4кв. у 4 ДФ показати виплату доходу і податків. Чи буде це вважатись порушенням? Чи можна зі звітом за 3кв(звітний та уточнюючий) та за 4кв.(звітний) податись на статус критичності?

НК

Наталя, консультант

експерт

25.11.2024 | 19:16

Очікує відповідь

Є 2 варіанти. Перший донарахування зарплати за попередні періоди в поточному листопаді й виплата в листопаді. В цьому випадку штрафів не буде. Але вся донарахована зарплата буде віднесено до листопада, не зважаючи на те, що це донарахування за попередні періоди. Маємо пп. 1.6.2 Інструкції №5 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0114-04#o21: коли фонд оплати праці нараховують за попередній період, зокрема через уточнення кількості відпрацьованого часу, виявлені помилки відображають у фонді оплати праці того місяця, коли проводили нарахування. Теж саме й в п.1 розд IV Порядку №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n368 Якщо нарахування заробітної плати здійснюється за попередній звітний (податковий) період, зокрема у зв’язку з уточненням кількості відпрацьованого часу, виявленням помилок, суми донарахованої заробітної плати включаються до заробітної плати місяця, у якому були здійснені такі донарахування. Тобто цей варіант ніяк не допоможе для виконання критеріїв для бронювання працівників.

Другий варіант. Нарахування було в липні, серпні, вересні, але виплата здійснена не в повному обсязі. Тобто накази на преміювання, наприклад, якщо додаєте необхідну суму премією, відображення в відомості нарахування зарплати, у звітності повинно пройти в ІІІ кварталі. В цьому варіанті подається уточнюючий за ІІІ квартал 2024 (наче ви забули відобразити нараховані суми, але не виплачені) й в Д1 додаєте з КТН 2 необхідні суми виплат, в 4ДФ змінюєте за допомогою ознак (0;1) нарахування зарплати й податків, виплати залишаєте як було. Виплату в листопаді цих сум зазначите в 4ДФ листопада.

Але тут виникають штрафи:

- за порушення трудового законодавства: фінансові штрафи на підприємство за порушення встановлених строків виплати заробітної плати працівникам, інших виплат, передбачених законодавством про працю: в межах місяця - у розмірі 1 МЗП (наразі - 8000 грн), більш як за один місяць – 3 МЗП (станом на зараз – 21300 грн.); адмін.штраф на посадових осіб за ст. 41 КУпАП https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/80731-10#n210 у вигляді штрафу від 510 до 1700 грн.

- за невчасну сплату ПДФО та ВЗ – згідно ст. 125-1 ПКУ– 10% від вчасно несплаченого ПДФО та ВЗ - на підприємство, а також адмінштраф від 34 до 51 грн. згідно зі ст. 163-4 КУпАП на посадову особу.

- за несвоєчасну сплату ЄСВ – згідно ст. 25 Закону про ЄСВ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n554 – 20% від вчасно несплаченого ЄСВ - на підприємство; адмінштраф (в залежності від суми невчасно сплаченого ЄСВ) від 640 до 2040 грн. згідно зі ст. 165-1 КУпАП на посадову особу.

Раді допомогти, звертайтесь ще!