Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день, підприємство має донарахувати заробітну плату та сплати з донарахування податки, працівникам за жовтень. В якому місяці будуть відображатись ці донарахування в об'єднаній звітності, в який місяць (в місяць здійснення донарахування чи за який проведено донарахування) ця сума попаде до фонду заробітної плати, які штрафні санкції будуть за несвоєчасну сплату податків та проведення виплати в листопаді за жовтень?

НК

Наталя, консультант

експерт

25.11.2024 | 15:34

Очікує відповідь

Якщо зарплату донарахували в листопаді й виплатили в листопаді- штрафів не буде. Донарахована зарплата за будь-який попередній період відображається в відомості нарахування зарплати листопада й є виплатою листопада. Податки сплачуються в день виплати зарплати й прострочення платежу не виникає.

Листом Мінекономіки від 10.09.2021 №4711-06/45145-07 надав такі роз’яснення: У випадку несвоєчасного нарахування <…> донараховані суми складових заробітної плати мають бути віднесені до заробітку тих місяців, за який вони мали бути нараховані.

Також згідно пп. 1.6.2 Інструкції №5 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0114-04#o21 коли фонд оплати праці нараховують за попередній період, зокрема через уточнення кількості відпрацьованого часу, виявлені помилки відображають у фонді оплати праці того місяця, коли проводили нарахування.

Тобто в результаті виправлення допущеної зарплатної помилки збільшується фонд оплати праці того місяця, коли помилку виправили. І в відомості нарахування зарплати за листопад зазначаєте доплату з зазначенням місяця, за який вона донарахована.

Виправлення зарплатної помилки зафіксуйте у бухгалтерській довідці. Саме цей документ є підставою зробити коригувальні записи у бухгалтерських регістрах.

В Д1 та 4ДФ Податкового розрахунку донараховану зарплату за жовтень відображаєте у сукупності з зарплатою листопада.

В п.1 розд IV Порядку №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n368 Якщо нарахування заробітної плати здійснюється за попередній звітний (податковий) період, зокрема у зв’язку з уточненням кількості відпрацьованого часу, виявленням помилок, суми донарахованої заробітної плати включаються до заробітної плати місяця, у якому були здійснені такі донарахування.

Раді допомогти, звертайтесь ще!