Інструкція щодо застосування Плану рахунків № 291 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99#n21) вказує наступне:

"Субрахунок 316 «Спеціальні рахунки в іноземній валюті» призначений для обліку коштів в іноземній валюті, що підлягають розподілу або додатковому попередньому контролю, у тому числі сум коштів в іноземній валюті, що підлягають обов’язковому продажу відповідно до законодавства."

Отже, спеціальний рахунок не є банківським рахунком підприємства, інформація про нього не потрапляє до ДПС. Обов`язковий продаж валюти зараз відсутній, для валютного контролю використовують дані по банківському рахунку підприємства.

Проте, залишається "додатковий попередній контроль "- що надійшла валюта саме на Ваше ім`я в банку. Тому якщо Ви передбачите цей рахунок в робочому плані рахунків, який буде використовувати підприємство згідно своєї облікової політики, то будете вести облік по цьому рахунку 316.

В бухобліку:

22.11.2024

Дт 316 Кт 362 - зарахована валюта на розподільчий рахунок від покупця зв курсом НБУ на цей день

25.11.2024

Дт 3112 Кт 316 - зарахована валюта на поточний банківській рахунок за курсом НБУ на цей день

Дт 945 Кт 316 або Дт 316 Кт 714 - курсові різниці

Додатково рекомендуємо отримати роз`яснення МФУ

Раді допомогти, звертайтесь ще!