Заголовок тимчасово відсутній

Вітаю. Юридична особв високодохідник планує заключити договір про надання послуг про просування товару та розширення ринку збуту на території Європи з фізичною особою нерезидентом Чи можливо заключити такий Договір і які буде податки платити юр особа ?

ВК

Валентина, консультант

експерт

25.11.2024 | 14:37

Очікує відповідь

На нашу думку, Ви маєте право укласти такий договір про надання послуг з просування товару на ринках ЕС (маркетингові послуги) з фізособою-нерезидентом.

Проте, пам`ятаємо про податки

ПДФО, ВЗ

ПКУ визначає наступне в ст. 170 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B3%D1%83%D0%BC%D0%B0%D0%BD%D1%96%D1%82%D0%B0%D1%80%D0%BD#n3965):

"170.10. Оподаткування доходів, отриманих нерезидентами.

170.10.1. Доходи з джерелом їх походження в Україні, що нараховуються (виплачуються, надаються) на користь нерезидентів, оподатковуються за правилами та ставками, визначеними для резидентів (з урахуванням особливостей, визначених деякими нормами цього розділу для нерезидентів).

...170.10.3. У разі якщо доходи з джерелом їх походження в Україні виплачуються нерезиденту резидентом - юридичною або самозайнятою фізичною особою, такий резидент вважається податковим агентом нерезидента щодо таких доходів. Під час укладення договору з нерезидентом, умови якого передбачають отримання таким нерезидентом доходу з джерелом його походження в Україні, резидент зобов'язаний зазначити в договорі ставку податку, що буде застосована до таких доходів.

170.10.4. За результатами звітного податкового року, в якому іноземець набув статусу резидента України, він має подати річну податкову декларацію, в якій зазначає доходи з джерелом їх походження в Україні та іноземні доходи."

Отже, Ви оподатковуєте доходи такого нерезидента за ставкою ПДФО 18 % та ВЗ 1,5 %.

Позиція ДПСУ - ЗІР (103.18, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=34926 ):

"Як оподатковується ПДФО дохід ФО – нерезидента, одержаний у вигляді винагороди за договором цивільно-правового характеру?
Відповідь:
Оподаткування доходу, одержаного фізичною особою – нерезидентом у вигляді винагороди та інших виплат, які виплачуються (надаються) за цивільно-правовими договорами, здійснюється за ставкою 18 відсотків.
При цьому базою оподаткування вважається нарахована сума такої винагороди."

ЄСВ

На даний час позиція ДПСУ наведена в ІПК від 28.10.2024 № 5018/ІПК/26-15-24-01-13-08:

"...сума винагороди, що нараховується (виплачується) роботодавцем – юридичною особою застрахованій особі (фізичній особі, у т. ч. резиденту іншої держави), за виконання робіт (надання послуг) за цивільно-правовим договором, є базою нарахування єдиного внеску."

ПДВ

Місце поставки маркетингових послуг є місце реєстрації фізособи-нерезидента (п. 186.4 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496).

Тобто, складати ПН на послуги нерезидента Вам не треба.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!