Заголовок тимчасово відсутній

В бухгалтерському обліку

Перераховано авансовий платіж за автомобіль орендодавцю Дт 371 Кт 311

Отримано у фінансовий лізинг автомобіль Дт 152 Кт 531

Відображено податковий кредит з ПДВ Дт 641/пдв Кт 531

Відображено залік авансового платежу в рахунок погашення частини довгострокової заборгованості Дт 531 Кт 371

Введено в експлуатацію автомобіль Дт 105 Кт 152

Нараховано амортизацію автомобіль (щомісяця) Дт 92 Кт 131

Нараховано лізинговий платіж за перший період у частині відшкодування вартості предмета лізингу Дт 531 Кт 611

Нараховано лізинговий платіж за перший період у частині винагороди орендодавцю (нарахування фінансових витрат) Дт 952 Кт 684

Перераховано лізинговий платіж за перший період у частині відшкодування вартості предмета лізингу Дт 611 Кт 311

Перераховано лізинговий платіж за перший період у частині винагороди орендодавцю Дт 684 Кт 311

ПДВ

Відповідно до п. 185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483, об'єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку, зокрема, з постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України, згідно зі ст.186 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496, у тому числі операції з передачі права власності на об'єкти застави позичальнику (кредитору), на товари, що передаються на умовах товарного кредиту, а також з передачі об'єкта фінансового лізингу в користування лізингоотримувачу/орендарю.

Датою виникнення податкового зобов'язання орендодавця є дата фактичної передачі об'єкта фінансового лізингу (оренди) у користування орендарю (п. 187.6 ПКУ). Таким чином, лізингоотримувач на загальних підставах має право на віднесення суми ПДВ за договором лізингу до податкового кредиту, а датою збільшення податкового кредиту орендаря (лізингоотримувача), згідно з абз. 5 п. 198.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931, буде дата фактичного отримання об'єкта фінансового лізингу таким орендарем. Щоправда, за умови отримання належно складеної та зареєстрованої в ЄРПН податкової накладної.

Нарахування і сплата відсотків або комісій у складі лізингового платежу за договором фінлізингу — взагалі не об’єкт оподаткування ПДВ (п.п. 196.1.2 ПКУ).

20-ОПП

Потрібно подати ф. № 20-ОПП з інформацією про отримане у фінлізинг авто. У гр. 8 вказуємо адресу місцезнаходження авто, у гр. 9 — код «8» (орендується), у гр. 10 — код «7» (довгострокова оренда).

Паливо

Норми списання палива (наказ № 43) наразі не чинні.- відмінені Наказом Мінінфраструктури від 02.11.2023 № 101. Тому розрахувати норми зараз можливо за методикою ДП «ДержавтотрансНДІпроект» https://insat.org.ua/files/services/ldvpe/6/metod.pdf.

Підприємство може розробити норми витрат палива наступним чином:

• за бажанням звернутися до ДП «ДержавтотрансНДІпроект»
• провести власні вимірювання , узгодити ї із даними виробника , врахувати Методику та затвердити все це наказом по підприємству.

Підставою для списання використаних автотранспортом паливно-мастильних матеріалів є первинні документи. Можна користуватися звичною формою подорожнього листа або ж розробити власну форму, взявши за основу, наприклад, скасовану типову.

Головне, щоб такий подорожній лист мав всі обов'язкові реквізити первинного документа, зазначені в п. 2.4 Положення №88, а також всі показники, потрібні для ведення обліку роботи транспорту та використання пального (зокрема, показники спідометра та залишку пального на початок і кінець облікового періоду, за який складається подорожній лист, відомості про пробіг, заправку і витрати пального тощо).

При використанні автомобіля в службових цілях фіксується пробіг, складається путівка та витрати пального на службову поїздку відбуваються за рахунок підприємства, всі інші поїздки - за рахунок того, хто їздив в особистих справах.

Як правило, ці моменти прописують в окремому наказі (розпорядженні) директора, яким затверджують форму.

Додатково у матеріалі: https://7eminar.ua/news/1998-podoroznii-list

Наказ про затвердження норми витрати пального

Акт проведення контрольного заміру фактичної норми витрати палива

Раді допомогти, звертайтесь ще!