Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня! наше підприємство виробляє системи кріплення до сонячних панелей. У видатковій накладній вказуємо 1 шт комплект системи кріплення. Бувають ситуації, коли покупцю відвантажуємо частинами комплектуючих. Чи можемо ми у першій видатковій накладній вказати , наприклад, 0,3 шт , а другій - 0,3 шт, а в останній - 0,4 шт ? А специфікація буде тільки одна. Чи достатньо у ТТН в такому випадку зазначити "згідно специфікації" , чи потрібно перелік комплектуючих ? Чи достатньо документів - специфікація, видаткова, ТТН до кожної накладної, рахунок на загальну суму? чи є якісь ризики з приводу оформлення документів та податкового обліку?

ВК

Валентина, консультант

експерт

22.11.2024 | 12:02

Очікує відповідь

На нашу думку, зараз немає строгих правид для складання видаткових накладних.

Тому, вважаємо, що Ви маєте право вказати у витратковій накладній дбірне число по кількості номенклатури по якій визначена ціна постачання 9комплект).

Але як довідкову інформацію - маєте право також вказати в цій видатковій накладній найменування та кількість (без ціни) складових, які поставлені саме по цій видатковій накладній.

При складанні ПН на таку поставку (якщо відвантаження - це "перша подія") врахуйте таку позицію ДПСУ

ЗІР (101.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37088):

"Діяло до 01.10.2024 Який порядок заповнення додатка 1 до податкової накладної у разі часткової поставки товарів/послуг (отримання попередньої (авансової) оплати за товари/послуги), що не містять відокремленої вартості?
Відповідь:
У додатку 1 до податкової накладної у разі поставки платником податку окремих вузлів складного обладнання, яке має єдину ціну, до графи 2 – записуються найменування окремих вузлів складного обладнання, що поставлені, в графі 3.1 – код таких товарів згідно з УКТ ЗЕД, в графі 3.2 – проставляється позначка «Х» для товарів, ввезених на митну територію України, в графі 9 – одиниця виміру шт., в графі 10 – кількість кожного найменування окремих вузлів складного обладнання, у графах 11 – 12 – відображаються аналогічні дані щодо не відвантажених частин окремих вузлів складного обладнання. При остаточній поставці частин цього обладнання графи 11 – 12 не заповнюються.
При цьому в графах 4 – 8 зазначаються дані щодо повної поставки обладнання.
При отриманні попередньої оплати за товари/послуги, частка яких не має відокремленої вартості додаток 1 до податкової накладної не заповнюється, а виписується лише податкова накладна на частину отриманої передоплати, яка і враховується в податкових зобов’язаннях.
Наприклад: у випадку отримання передоплати за вказане обладнання платником податку заповнюється податкова накладна, у графі 6 якої зазначається кількість обладнання, пропорційна сумі отриманої передоплати (дробове число). Така кількість розраховується як відношення суми отриманої передоплати до загальної вартості обладнання.
У разі коли після отримання попередньої оплати за товари/послуги, частка яких не має відокремленої вартості, відбувається часткове постачання таких товарів, податкова накладна виписується на різницю між повною вартістю товарів/послуг та отриманою передоплатою, а додаток 1 заповнюється виходячи з переліку (номенклатури) частково поставлених товарів/послуг."