Заголовок тимчасово відсутній

Щодо продажу корпоративних прав (КП) від юрособи на фізособу

Опродаткування юрособи-продавця

ПДВ

Операція продажу КП за кошти не є об`єктом оподаткування ПДВ (п. 196.1.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4678).

На нашу думку, ця операція має бути показана в ряд. 5 декларації з ПДВ

Податок на прибуток

Оподаткування буде за правилами бухобліку без будь-яких коригувань фінрезультату (різниці не передбачені ПКУ).

Ціна продажу

Рекомендуємо продати КП фізособі за ціною не нижче звичайної (ринкової).

Якщо продасте дешевше - у покупця (фізособи) може виникнути додаткове благо. І з цього додаткового блага Вам треба сплатити ПДФО та ВЗ за правилами п. 164.2.17 "е" (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20231208#n3627):

"е) вартості безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг), визначеної за правилами звичайної ціни, а також суми знижки звичайної ціни (вартості) товарів (робіт, послуг), індивідуально призначеної для такого платника податку...

Якщо додаткові блага надаються у негрошовій формі, сума податку об'єкта оподаткування обчислюється за правилами, визначеними пунктом 164.5 цієї статті"

На це вказує і ДПСУ в ЗІР (103.02, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=32562)

Для визначення ринкової ціни КП рекомендуємо залучити оцінювача.

По фізособі продаж КП не показується в Об`єднаній звітності, оскільки фізособа не отримала доходу. Виключення - якщо будете показувати додаткове благо - код виплати 126

Оподаткування у фізособи - ПДФО та ВЗ

В ситуації придбання КП фізособа тільки придбала корпоративні права, отже оподаткованого інвестиційного доходу (прибутку) у неї ще не виникло.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!