Заголовок тимчасово відсутній

Доброго вечора. ФОП-загальносистемник реалізує товар власного виробництва. За датою отримання коштів відображає дохід в Книзі обліку доходів і витрат. За цією ж датою він повинен внести в книгу витрати на всі складові собівартості товару, а також інші оплачені витрати (н-д: з/плату, податки, послуги і т.д.). По кожній витраті треба вказати реквізити документа. 1) Вірно я розумію, що один день в Книзі обліку може займати декілька рядків? 2)Чи обов"язково ставити дату та залишати порожнім рядок за день, в якому не було доходів та витрат? 3) За які періоди протягом року підводяться підсумки в книзі? 4)Чи враховуються суми збитків окремих місяців при розрахунку річного чистого доходу? Дякую

ЯК

Ярослава, консультант

експерт

22.11.2024 | 01:24

Очікує відповідь

1. Так, все вірно.

На один календарний день у ФОП на ЗС може буди декілька рядків за якими відображається отриманий дохід, а також сплачені витрати за кожним первинним документом окремо.

2. Ні, не обов’язково. Якщо ФОП за певний день не отримував доходу і не сплачував ніяких витрат, то залишати пустим рядок за цією датою не потрібно. Згідно п. 1 розд. І Порядку ведення обліку доходів та витрат у ФОП на ЗС № 261 на підставі первинних документів за підсумками робочого дня, протягом якого отримано дохід/понесено витрати, здійснюються записи про отримані доходи та документально підтверджені витрати https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0865-21#Text

Тому, якщо у ФОП на ЗС за підсумками робочого дня немає доходів та витрат, то вказувати пустий рядок з цією датою не потрібно.

3. ФОП на ЗС сплачує авансовий внесок з ПДФО та підсумкам кварталу на підставі фактичних даних Книги обліку доходів та витрат згідно п. 177.5.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4292 Тому, ФОП на ЗС повинен підводити підсумки і вказувати суму чистого доходу за підсумками кварталу. Однак, ФОП на ЗС може підводити підсумки і за кожен місяць окремо. Це не заборонено нормами ст. 177 ПКУ.

4. ФОП на ЗС сплачує ПДФО 18 % та ВЗ 1.5 % з чистого доходу отриманого за звітний календарний рік згідно п. 177.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4292

Тому, якщо ФОП на ЗС отримав збиток за окремі місяці, то вій зменшує свій загальний дохід до оподаткування ПДФО та ВЗ на суму цих збитків. Якщо ФОП отримав збиток за підсумками звітного кварталу, то авансовий внесок з ПДФО за такий квартал не сплачується.

Раді допомогти, звертайтесь ще!