7eminar | Особистий консультант

МА

Мария

19.11.2024 | 18:39

Відповідь надано

Заголовок тимчасово відсутній

Доброго вечора! В під звіт надані кошти (загран.відрядж). Потрібно було розрахуватись налом, бо приймаюча сторона не могла провести платіж по без.налу. Є держ.обмеження по зняттю готівки в ін.державі кеша. Працівник, отримавши підзвітні кошти зі своєї зарпл.картки перевів на інших колег, які були поруч, щоб була змога з різнх карт фіз.осіб зняти потрібну суму. Інвойс привіз-але оплати за ці послуги, які надавали нашим працівникам я показати неможу, бо окрім інвойса більше нічого немає. З карти, кошти відправлялись іншим людям. Що робити у данній ситуації, чи можу я віднести без підтверджуючих платіжних документів про сплату послуг без банківської висписки з рахунку співробітника?

ОК

Олена, консультант

експерт

20.11.2024 | 12:57

Очікує відповідь

В описані ситуації має бути або оподаткування зазначених сум або повернення непідтвердженої частини авансу

В пп. «а» пп. 170.9.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 визначений перелік підтвердних документів. Він не є вичерпним.

Якщо відряджений знімає підзвітні суми із отриманого авансу на зарплатну картку, то без документів можливо врахувати лише суму добових. Все що перевищує суму добових потребує підтвердних документів та і є підставою для подання Звіту про використання коштів/електронних грошей, виданих на відрядження або під звіт за пп. 170.9.4 ПКУ.

Якщо працівник на ці суми не надає підтвердні документи, то такі кошти вважаються використаними понаднормово. Відповідно їх оподаткування відбувається за п. 164.5 ПКУ. ПДФО розраховується із коефіцієнтом 1,219512. ВЗ розраховується без коефіцієнта.

Крім того, в описані ситуації працівник має обов’язково надати виписку з карткового рахунку. Це чітко прописано в пп. 170.9.1 та пп. 170.9.2 ПКУ.

Якщо працівник не надає виписку, це буде вважатися не підтвердженими витратами. Керівник має право прийняти рішення про повернення такої суми невикористаного авансу.

По ситуації рішення має приймати керівник.

Раді допомогти, звертайтесь ще!