Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день. Здала декларацію по ПДВ за жовтень, але знайшла помилку- зареєструвала ПН за 10.10.2024року з ставкою 20% замість 7%, як правильно виправити цю помилку, які додатки заповнити і які графи декларації ? Ще за 07.10.2024року зареєструвано ПН на неплатника -потрібно на платника,то нову ПН на платника зареєструвано 11.11.2024р.-як відобразити це в декларації і які додатки ? РК сторно на неплатника зареєстровано 19.11-в яку декларацію включити ? Які штрафи?

СК

Світлана, консультант

експерт

20.11.2024 | 13:19

Відповідь надано

Сьогодні ви ще можете подати нову звітну декларацію і відобразити цю операцію у рядку 1.2 замість рядка 1.1. Штрафи в такому випдку не застосовуються.

РК на зміну ставки податку можна зробити із застосуванням коду причини коригування 104. ТОбто, перший рядок ПН із невірними даними знімаєте через коригування кількості (тобто, гр. 7, 13 та 14 зазначаються із знаком мінус). Другим рядком додається рядок із вірними даними. РК можна зробити будь-якою поточною датою.

Щодо другого питання. У декларацію за жовтнеь ви включаєте тільки одну ПН, виисану на платника. Оскільки вона вже зареєтрована, то в додатку 1 до декларації за жовтнеь її відображати не потрібно. Помилкову ПН на неплатника відоражати в декларації не потрібно. Адже відповідно до п. 44.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1110 Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту (маються на увазі первинні документи, які підтверджують гсподарську операцію).
Відповідно до роз'яснення ДПС у ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=29868 "якщо платником податку помилково складена податкова накладна, то така податкова накладна не підлягає відображенню у податковій звітності з ПДВ. Розрахунок коригування, який може бути виписаний до такої податкової накладної, підлягає реєстрації в ЄРПН, але до податкової звітності також не включається."

Проте, оскільки помилкова ПН і РК до неї виписані і зареєстровані в різних звітних періодах, то після подання декларації за місяць, в якому зареєстрваний РК (за листопад) у вас зменшиться реєстраційний ліміт і виникне показник Перевищення (через те, що дані ЄРПН не відповідатимуть даним декларації).
Але цього можна уникнути таким чином. Потрібно відобразити від’ємний РК у пероді його реєстрації (у декларації за листопда) у рядку 7 декларації із знаком мінус, але до підсумкового рядка 9 його не включати (відключити автоматичні налаштування). В результаті перевищення не виникає (ліміт не зменшиться), і зобов’язання за звітний період не занижуються.

Раді допомогти, звертайтесь ще!