Заголовок тимчасово відсутній

ТОВ платник пдв,загальна система, планує вперше брати участь у спеціалізованій виставці. Заключає договір з організаторами на оренду виставкової площі 5 кв. м., виготовлення виставкового стенду, монтаж та демонтаж, виготовлення та надання запрошень на виставку, охорона стенду. Рахунок отримали на загальну суму з номенклатурою Комплекс робіт і послуг (організація, проведення, забезпечення участі).1. Підкажіть, як проводимо в обліку, чи потрібні якісь накази, чи є особливості по ПДВ та що з зразками які будуть на стенді? Також за договором маємо сплатити реєстраційний збір. Виставка відбуватиметься в квітні 2025 р, а збір в цьому місяці маємо сплатити.2. Як проводимо сплату цього збору? Дякую.

СК

Стефанія, консультант

експерт

19.11.2024 | 23:50

Очікує відповідь

Витрати по участі в спеціалізованій виставці, згідно з НП(С)БО 16, підпадають під визначення витрат на збут. Ці витрати пов'язані безпосередньо з господарською діяльністю, тому ПДВ-кредит, який утворюється при сплаті організаторам і за інші витрати, пов'язані із цією виставкою, залишається у підприємства, і його не треба компенсувати. Розпорядчі документи по підприємству можуть регламентувати такі витрати. Наприклад, це може бути наказ на участь у виставці із зазначенням мети та призначенням відповідальної особи.

Щодо зразків, які будуть на стенді, поки що незрозуміло, яка їх подальша доля. Якщо ці зразки просто будуть експонуватися, але не будуть роздаватися безоплатно, то такі запаси залишаються власністю підприємства, і в обліку буде лише аналітика — вони будуть тимчасово переміщені з основного складу на МВЛ (співробітника), який буде відповідати за проведення цього заходу. Якщо ж зразки будуть роздаватися безоплатно відвідувачам, то тут діє така позиція податкової служби щодо рекламних роздач:

Якщо вартість розданих товарів включається до вартості готової продукції, яку рекламують, і ця продукція оподатковується ПДВ, у цьому випадку безоплатна роздача не призводить до нарахування податкових зобов’язань і не виникає окремого об’єкта оподаткування ПДВ. Необхідно скласти план заходів, тобто документально оформити рекламне роздавання під час тієї чи іншої події:

зробити наказ керівника про проведення рекламного заходу;
зробити план-програму підготовки та проведення рекламного заходу;
зробити кошторис витрат;
оформити накладні на відпуск ТМЦ зі складу на ті товари, які будуть роздаватися під час рекламного заходу;
зробити звіт про проведення рекламного заходу;
скласти акт на списання безоплатно розданих товарів під час рекламного заходу.
Така позиція викладена, зокрема, в консультації ІПК №2377/ІПК/26-15-04-01-18.

В іншому випадку безоплатна передача вважається реалізацією, та на безоплатну передачу слід нарахувати ПДВ не менше мінімальної бази, визначеної пунктом 188.1 ПКУ.

Проведення в обліку витрат на організацію виставки: Дт 93 Кт 631, 685, 20, 22, 661, 651 тощо. ПДВ-кредит, як було сказано, залишається у підприємства (якщо послуги та роботи здійснювали платники ПДВ).

Щодо збору його варто віднести до витрат майбутніх періодів зараз (Дт 39 Кт 685), а коли настане сама подія, так само списати у витрати на збут — Дт 93 Кт 39.

Раді допомогти, звертайтесь ще!