Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день. Якщо ФОП 2 група в жовтні здійснив оплату за товар іншому ФОП, який зареєстрований в м. Луганськ. По неуважності не звернув увагу на реєстрацію. Зрозуміло, що краще з такими ФОП не співпрацювати. Але що в такому випадку краще зробити ФОП, що здійснив оплату, які наслідки такої операції?Дякую

ЯК

Ярослава, консультант

експерт

20.11.2024 | 03:03

Відповідь надано

ДПС може під час податкової перевірки такого ФОП донарахувати йому ПДФО 18 % та ВЗ 1.5 % з доходу виплаченого такому ФОП, якщо виявить таке порушення.

Юрособам, ФОПам та фізособам, які провадять незалежну професійну діяльність, місцезнаходженням (місцем проживання) яких є тимчасово окупована рф територія, дозволено здійснювати господарську діяльність винятково після зміни їх податкової адреси на іншу територію України (п. 2 ст. 13 Закону № 1207).

Правочин, стороною якого є суб’єкт господарювання, місцезнаходженням (місцем проживання) якого є тимчасово окупована територія, є нікчемним https://cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/607234.html

Відповідно до п. 38.9 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n8462 під час нарахування (виплати) ФОП, місцезнаходженням або місцем проживання яких є тимчасово окупована територія (незалежно від системи оподаткування), доходу від здійснення ними підприємницької діяльності суб’єкт господарювання або самозайнята особа, які нараховують (виплачують) такий дохід, зобов’язані утримати податок на доходи у джерела виплати. При цьому на таких осіб не поширюється дія п. 177.8 ПКУ та п. 297.1.2 ПКУ.

Доходи від здійснення підприємницької діяльності, оподатковані відповідно до п. 38.9 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ, не включаються до доходу ФОП – платника єдиного податку https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37612

Однак, згідно ІПК від 16.09.2024 № 4475/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК випливає, що оподаткуванню ПДФО та ВЗ підлягають лише виплати ФОП, які зареєстровані на ТОТ, які визначені лише згідно Переліку № 1085 (тобто Луганська і Донецька обл і Крим).

Тому, ФОП - платнику потрібно надати ФОП, який зареєстрований у м. Луганську, Лист на повернення помилково перерахованих коштів і ФОП – отримувачу таких коштів потрібно їх повернути, щоб у ФОП – платника не було додаткового оподаткування. А після повернення коштів, ФОП потрібно утримати і перерахувати ПДФО 18 % та ВЗ 1.5 % з доходу нарахованого ФОП з реєстрацією у м. Луганськ, і сплатити кошти за мінусом податків. А також відобразити виплату доходу такому ФОП у Додатку 4ДФ з ознакою доходу 126. Або сподіватись, що ДПС не виявить такого порушення і нічого не робити до призначення податкової перевірки.

Раді допомогти, звертайтесь ще!