Заголовок тимчасово відсутній

Ні, ніяких обмежень щодо розміру гуманітарної допомоги, яку можна надати ЗСУ, законодавством не встановлено.

1. В даному разі для коректного відображення операції в обліку варто подбати про оформлення таких документів. Найперше доцільно мати лист-прохання або лист-клопотання від військової частини про надання означеної допомоги (цей документ, судячи із запитання, у Вас уже є). Далі на його підставі доречно оформити наказ по підприємству про надання благодійної/гуманітарної допомоги. Приклад його оформлення можна знайти за помиланням: Наказ про надання благодійної допомоги ЗСУ.

Після цього сам факт передачі власної продукції ЗСУ треба підтвердити двостороннім актом приймання-передачі, в якому метою такої передачі чітко обумовте, що це для потреб забезпечення оборони держави у зв’язку з військовою агресією рф.

На підставі такого акту у бухобліку вартість переданої продукції Вам слід списати на витрати. Бухзаписи в цьому разі можуть бути такими: Дт 949 Кт 26.

Оскільки Ваше підприємство веде облік податкових різниць з р. III ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240616#n2502, то з цього приводу зауважимо таке.

У разі дотримання ряду умов Ви можете в означеному разі уникнути необхідності застосування збільшувальної різниці із пп. 140.5.9 ПКУ. Так, пп. 69.6 підрозділу 10 р. ХХ ПКУ дозволяє не застосовувати коригування із пп. 140.5.9 ПКУ щодо сум коштів або товарів добровільно переданих окремим чітко визначеним категоріям отримувачів. Тобто, щоб увімкнулося «воєнне» звільнення із пп. 69.6 підрозділу 10 р. ХХ ПКУ треба аби одночасно виконувалося три умови:
1) добровільно надаються кошти або товари;
2) отримувачами допомоги, зокрема, виступають: ЗСУ, Нацгвардія України, СБУ, Служба зовнішньої розвідки України, Держприкордонслужба України, МВС, Управління держохорони України, Державна служба спеціального зв’язку та захисту інформації України, інші утворені відповідно до законів України військові формування, їхні з’єднання, військові частини, підрозділи, установи або організації, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету;
3) мета перерахування коштів та/або передання товарів має бути така: для потреб забезпечення оборони держави та наданої гуманітарної допомоги з дотриманням вимог законодавства України про гуманітарну допомогу у зв’язку з військовою агресією рф.
Отже, маючи на руках документи, про які ми вказали вище, Ви у прибутковому обліку можете на підставі пп. 69.6 підрозділу 10 р. ХХ ПКУ не проводити "неприбуткове" коригування із пп. 140.5.9 ПКУ. Тобто в такому разі у прибутковому обліку означену операцію Вам слід відображати за правилами бухобліку.

До речі, непроведення на підставі пп. 69.6 підрозділу 10 р. ХХ ПКУ "неприбуткового" коригування із пп. 140.5.9 ПКУ під час надання допомоги ЗСУ є потенційною податковою пільгою, яку слід декларувати у додатку ПП. Код такої пільги - 11020399.

У категорії 102.19 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41119 податківці вказували, що в такому разі суму пільги слід рахувати так: сума непроведених коригувань фінансового результату до оподаткування згідно з п.п. 69.6 п. 69 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України у розмірі, що перевищує 4 відс. оподатковуваного прибутку попереднього звітного року, х розмір базової ставки податку : 100.

2. Нараховувати в такому разі ані "постачальницький", ані "компенсуючий" ПДВ не потрібно. Адже в цій частині теж працюють пільгові правила. Так, завдяки пп. 32 прим 1 підрозділу 2 р. ХХ ПКУ операції з безоплатного (без будь-якої грошової, матеріальної або інших видів компенсації) надання товарів та послуг певним "військовим" одержувачам (зокрема, військовим частинам, ЗСУ, правоохоронним органам та іншим силовим структурам, а також закладам охорони здоров’я державної/комунальної форми власності постачанням товарів/послуг) не вважають постачанням і неоподатковуваним (негосподарським) використанням. Тому об’єкта для ПДВ у разі здійснення таких операцій не виникає. Ообов'язку нарахування "компенсуючого" ПДВ на підставі п. 198.5 ПКУ тут теж не виникає. Адже про це чітко сказано у пп. 32 прим 1 підрозділу 2 р. ХХ ПКУ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!