Заголовок тимчасово відсутній

ФОП 2 і 3 гр та ТОВ на ЄП виробляють через СЕС для власних потреб електроенергію. Надлишки електроенергії продають ТОВ загальносистемнику, який є постачальником електричної енергії, має ліцензію НКРЕКП. Підкажіть, будь ласка, чи є в цьому порушення, тобто чи може наше ТОВ викупляти саме надлишки у спрощенців 2 і 3 групи? Дякую.

СК

Стефанія, консультант

експерт

17.11.2024 | 17:37

Очікує відповідь

https://if.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/828413.html

Відповідно до цієї, а також багатьох інших консультацій, а також Податкового кодексу, вказані ФОП не можуть здійснювати продаж надлишків енергії в рамках своєї підприємницької діяльності. Вони можуть лише використовувати її для власних потреб. У разі порушення цього правила вони втрачають право перебувати на єдиному податку.

Формально ТОВ нічого не порушує, порушення здійснюють ФОП. Але, знаючи про систему оподаткування таких ФОП, підприємство при укладенні договору має усвідомлювати, що, оскільки такого виду діяльності у ФОП бути не може, це є виплатами доходу звичайним фізичним особам. А це потребує виконання обов’язків податкового агента: утримувати ПДФО та військовий збір. Чіткого алгоритму, як діяти, коли контрагентом ТОВ на загальній системі є ФОП-порушник, у законодавстві не прописано.

В ідеалі така ситуація має вирішуватися наступним чином: податкова викриває порушення, зобов’язує таких ФОП сплатити податок за збільшеною ставкою 15% та переводить їх на загальну систему. З цього моменту вони можуть і далі продавати надлишки, а свої доходи та витрати обліковують самостійно та сплачують податки. Для ТОВ фактично нічого не змінюється.

Але є нюанс: податкова може визнати такі договори недійсними, оскільки вони складені на операції, які для таких ФОП заборонені. У такому разі для ТОВ настане відповідальність за неутримання ПДФО та військового збору з доходів, виплачених фізичним особам (10% за пунктом 125-1.1 ПКУ) та необхідність сплатити ці податки - 18% та 1,5%( ця ставка ВЗ поки що діє)

Раді допомогти, звертайтесь ще!