Заголовок тимчасово відсутній
На 01.10.2021 маємо від'ємне значення ПДВ за рахунок податкового кредиту митних декларацій.
В жовтні маємо поточний податковий кредит: вітчізняні постачальника та митна декларація.
Який привильний алгоритм розрахунку від'ємного значення:
- поточні зобов'язання мінус поточний кредит та якщо потрібно мінус податковий кредит попередніх періодів
чи
- поточні зобов'язання- податковий кредит попередніх періодів ( а тільки потім мінус поточний податковий кредит)
Дякую!
Вважаємо, що спочатку використовуємо поточний податковий кредит на зменшення поточних податкових зобов'язань, а потім в хронології останній, тобто метод 1.
Оскільки п. 200.1 статті 200 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4987 визначає: "Сума податку, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або бюджетному відшкодуванню, визначається як різниця між сумою податкового зобов'язання звітного (податкового) періоду та сумою податкового кредиту такого звітного (податкового) періоду."
Тому вважаємо, що потрібно спочатку визначання значення до сплати поточне, а потім погашати його найбільш давнім податковим кредитом.
Але в Кодексі і в Порядку заповнення податкової декларації з ПДВ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n31 чітко не визначено як саме погашати від'ємне значення, тому вважаємо, що можна застосовувати професійне судження.
Або звернутися до ДПС за індивідульною консультацією.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Коли включати поворотну фінансову допомогу в дохід підприємства
Оподаткування медичних консультацій та послуг лікарів вдома: нюанси
Чи підлягає оподаткуванню, якщо консультація лікаря кардіолога позиціонується як …
Оподаткування ПДВ комплексних медичних пакетів: важливі нюанси та питання
У медичному центрі планується надання комплексних …
Обрання КВЕД для ФОП: виготовлення спреїв і сертифікація
Як правильно подати уточнюючу декларацію для ФОП
Як правильно вказати період закриття ФОП у додатку
Цифрування трудових книжок: чи стосується це працівників до 2004 року
Чи потрібно підвищувати зарплату інваліду після нового закону
Як правильно розрахувати лікарняний на основі зарплати
Зазначення періоду відпустки в наказах: обов'язковість та наслідки
Підстави для несплати єдиного податку ФОП 2 групи у Харкові
Анулювання недійсної адреси ФОП у податковому кабінеті
Перехід з платника ПДВ на неплатника: умови та можливості
Чи потрібно видавати чек при відправці товарів ФОП
Коректність відображення реалізації с/г продукції у звітності фермерів
