Заголовок тимчасово відсутній

так, можна. Фіскали традиційно не проти, щоб нетоварні витрати ФОП ураховував у момент їх оплати, незалежно від того, чи вже отримав він дохід, з яким ці витрати логічно пов’язані.

Типу сплатив — зробив запис у графах 5, 7, 8, 9 Типової форми, не звертаючи уваги на дохід (отримано його чи ні, і якщо отримано, то коли саме). Тобто навіть якщо такі поточні витрати логічно пов’язані з діяльністю / доходами попереднього календарного року, це не заважає ФОП відобразити їх за фактом сплати в поточному році

Іншими словами:

— до моменту оплати такі витрати ми в будь-якому разі не враховуємо;

— тільки-но ми їх сплатили, то можемо враховувати їх в обліку. Навіть якщо такі витрати логічно пов’язані з діяльністю / доходами попереднього календарного року чи навіть наступного календарного року ().

Матеріальна собівартість. Дещо інша історія з матеріальними витратами з п.п. 177.4.1 ПКУ. Податківці традиційно наполягають, що «матеріальну собівартість» проданих товарів / продукції / робіт / послуг ФОП може поставити у витрати не раніше, ніж він отримає оплату за відповідні товари / продукцію / роботи / послуги.

Тобто:

— такі витрати до моменту оплати ми в будь-якому разі не враховуємо;

— краще погодитися з податківцями, що витрати, які формують матеріальну собівартість проданих товарів / продукції / робіт / послуг, можуть бути відображені чи то одночасно з отриманим доходом від реалізації відповідних товарів / продукції / робіт / послуг (якщо витрати на цей момент вже сплачені), чи то пізніше (за фактом сплати).

Наприклад, ФОП отримав дохід (припустимо, отримав оплату за реалізовані товари) у 2024 році, а витрати, пов’язані з ним (оплата за ці товари їх постачальнику), понесе (сплатить) лише у 2025 році. У такому разі:

— такі витрати не можна врахувати при обчисленні чистого доходу за 2024 рік. Бо ці витрати ФОП не поніс (не сплатив) у 2024 році;

— у ФОП має бути можливість врахувати такі витрати при обчисленні чистого доходу за 2025 рік — за фактом їх оплати.

У Вашому випадку, ви маєте право включити у витрати 2 кварталу. Будь-які витрати ФОП може відобразити лише після того, як вони будуть фактично сплачені.

Якщо ФОП несвоєчасно сплачує суму самостійно визначеного зобов'язання з ПДФО, то до нього застосують відповідальність у вигляді штрафних санкцій відповідно до ст. 124 ПКУ.

Крім того, при нарахуванні суми грошового зобов'язання, визначеного платником податків або податковим агентом, у т. ч. у разі внесення змін до податкової звітності внаслідок самостійного виявлення платником податків помилок, - після спливу 90 календарних днів, наступних за останнім днем граничного строку сплати грошового зобов'язання нарахують пеню.

Отже, до ФОПа на загальній системі оподаткування за не сплату, або несвоєчасну сплату суми грошового зобов'язання, визначеного ним в річній податковій декларації, застосовується відповідальність у вигляді штрафних санкцій та пені.

При цьому враховуючи, що остаточний розрахунок ПДФО за звітний податковий рік платник проводить самостійно згідно з даними, зазначеними в річній податковій декларації, з урахуванням сплаченого ним протягом року ПДФО на підставі документального підтвердження факту його сплати, штрафні санкції за несвоєчасну сплату авансових платежів не застосовуються.

Раді допомогти, звертайтесь ще!