Заголовок тимчасово відсутній

На жаль, але зразків таких ПН на сайті Семінар Ком поки немає.

Слід мати на увазі, що згідно з п.15 Порядку № 1307 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ), « постачальник (продавець) складає дві податкові накладні: одну - на суму, розраховану виходячи з фактичної ціни постачання, іншу - на суму, розраховану виходячи з перевищення ціни придбання / звичайної ціни / балансової (залишкової) вартості над фактичною ціною, або може скласти не пізніше останнього дня місяця, в якому здійснено такі постачання, зведену податкову накладну з урахуванням сум податку, розрахованих виходячи з перевищення бази оподаткування над фактичною ціною, визначених окремо за кожною операцією з постачання товарів/послуг».

Отже з цього випливає, що на дату складення первинного документу, якій підтверджує надання харчування ( роздавальна відомість, акт списання, тощо) потрібно скласти ПН на фактичне постачання, тобто зазначивши найменування, кількість, але без ціни. Та друга ПН складається виходячи з ціни придбання харчування – адже ж « база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг не може бути нижче ціни придбання таких товарів/послуг» (п.188.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 ).

Нюанси складення ПН на суму перевищення наведені в роз’ясненні податківців: роз’яснення ГУ ДПС у Черкаській області «Особливості заповнення зведеної податкової накладної» опубліковано 29.06.2022 року, посилання на повний текст: https://ck.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/591715.html

Раді допомогти, звертайтесь ще!