Заголовок тимчасово відсутній

добрий день!
працівник поїхав у відрядження за кордон, аванс на проживання 750 євро, працівник оплатив не зі своєї картки за готель, але надав "типу" чек і рахунок з готелю. Чи потрібно платити тепер ПДФО і ВЗ, і в які терміни потрібно сплатити?

ОК

Олена, консультант

експерт

14.11.2024 | 12:10

Очікує відповідь

Скоріш за все – так

Якщо працівник отримав аванс на відрядження, має за нього відзвітувати по поверненні у встановлені терміни.

Якщо аванс перераховували на платіжну картку і за допомогою цієї картки відряджений розраховувався чи отримував готівку, то має надати при звітуванні виписку чи витяг з карткового рахунку.

При звітуванні у форматі документів за пп.170.9.3 ПКУ чи у форматі Звіту за пп. 170.9.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 відряджений додає підтвердні документи (проїзд, проживання, тощо). Відповідно має випискою з карткового рахунку підтвердити оплату за проїзд, проживання чи зняття готівки в будь-якій сумі.

Якщо виписка, що підтверджує оплати належить іншій особі, то по суті працівник має невикорситані кошти авансу, що підягають поверненню роботодавцю.

Якщо повернення не буде, то не повернуту суму авансу кваліфікують як суми надміру витрачених коштів, отриманих платником податку на відрядження або під звіт, не повернутої у встановлений строк. Згідно з підпунктом 164.2.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627 вона є оподатковуваним доходом для ПДФО і ВЗ. Це не допблаго!

У формі Звіту є розрахунок ПДФО при неповерненні суми надміру витрачених коштів / електронних грошей протягом звітного місяця, на який припадає граничний строк повернення:

Сума податку ____ (грн, коп.) = неповернута сума _____ (грн, коп.) х cтавка податку ___ : 100

Це поле заповнює бухгалтер у разі наявності у звітуючого неповернутої суми авансу.

Виникнення оподатковуваного доходу є підставою для подання саме Звіту за пп. 170.9.4 ПКУ.

Податки утримуються із зарплати працівника.

Раді допомогти, звертайтесь ще!