☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Увійти або зареєструватися
ТБ
Борденюк Тетяна Богданівна
02.04.2026 | 12:26
Відповідь надано
Відображення донарахувань ПДВ та ПНП у бухгалтерському обліку
Добрий день. У нас відбулась документальна планова перевірка ДПС, донараховали ПДВ на умовний продаж на який не було податкових, а також донараховали ПНП на документи по витратах яких не було за 2024 рік, акт надали 16.01.26 ППР. Коли та яким чином відображати всі ці операції в обліку, ми високодохідники, штрафні санкції та пеню скасовано відп. до п.69.37 перехідних положень ПКУ. Дякую
МК
Максим, консультант
експерт
02.04.2026 | 14:40
Відповідь надано
Давайте розглянемо Ваше питання:
1. Коли відображати (Період)
В бухгалтерському обліку результати перевірки відображаються у періоді, в якому узгоджено податкове зобов'язання.
- Якщо ви не оскаржуєте рішення: запис робиться в січні 2026 року (дата отримання ППР).
- Якщо ви оскаржуєте: тільки після завершення процедури адмін- або судового оскарження.
2. Як відобразити в бухобліку
Оскільки ви «високодохідник», помилки минулих періодів (2024 рік) виправляються через рахунок 44 «Прибутки та збитки», бо це впливає на фінансовий результат попередніх років. НП(С)БО 6 «Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах»: Пункт 4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o38
Інструкція №291 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99#n511 На рахунку 44 "Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)" ведеться облік нерозподілених прибутків чи непокритих збитків поточного та минулих років, а також використаного в поточному році прибутку.
Донарахування ПДВ (умовний продаж) Пункт 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 :
- Дт 441/442 - Кт 641/ПДВ - на суму основного зобов’язання з ПДВ.
- Примітка: Оскільки це умовний продаж, витрати за ним не формуються в поточному періоді, а зменшують нерозподілений прибуток минулих періодів.
Донарахування Податку на прибуток (ПНП):
- Дт 441/442 - Кт 641/ПНП - на суму донарахованого податку через зняття витрат.
Штрафи та пеня:
- Оскільки вони скасовані згідно з п. 69.37 підрозд. 10 розд. XX ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 , жодних проведень робити не потрібно.
3. Відображення в податковій звітності
- ПДВ та Податок на прибуток: Виправлення за результатами перевірки не відображаються у поточних деклараціях та не потребують подання уточнюючих розрахунків. Дані в інтегровану картку платника (ІКП) вносяться податківцями автоматично на підставі ППР.
- Фінансова звітність: У річній звітності за 2026 рік вам потрібно буде скоригувати сальдо нерозподіленого прибутку на початок року та порівняльну інформацію за 2024/2025 роки.
Важливо: Переконайтеся, що ви сплатили суму основного зобов'язання протягом 30 календарних днів після отримання ППР, щоб пільга щодо скасування штрафів за п. 69.37 дійсно спрацювала. Стаття 57.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1370
Раді допомогти, звертайтесь ще!
СВ
Світлана
04.11.2026 | 23:20
Відповідь надано
Зниження ставки ПДФО при виплаті оренди фізособі пояснення
Чи вірно я зрозуміла норму ,якщо ФОП буде виплачувати в листопаді фізичній особі за оренду нежитлового приміщення ,то із суми 5000 грн він в листопаді при виплаті доходу буде утримувати 5% ПДФО ,замість 18% і відповідно без змін в.з.5%,так ? Дякую…
МК
Марина, консультант
експерт
05.11.2026 | 00:35
КА
Катерина
04.11.2026 | 20:27
Відповідь надано
Виплата заробітної плати: захист персональних даних у відомості
Підкажіть, яким чином формувати відомість на виплату заробітної плати через касу, щоб дотримати законодавства щодо захисту персональних даних працівників? Чи буде порушено захист персональних даних, якщо виплата буде однією відомістю, а не окремими видатковими ордерами…
НК
Наталя, консультант
експерт
05.11.2026 | 00:41
МА
Маргарита
04.11.2026 | 19:27
Відповідь надано
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Проблеми з уточнюючим звітом через помилкові категорії застрахованих осіб
Доброго дня.Підкажіть, чому не приймається уточнюючий звіт - в об'єднаній звітності резидента Дія сіті не правильно був вказаний Код категорії застрахованої особи - "1", а не "2". Поданий уточнюючий звіт у Додатку 1 продублювали помилковий рядок з кодом «1» як рядок на вилучення…
ІК
Ірина, консультант
експерт
04.11.2026 | 21:50
ТС
Світлична Тетяна Василівна
04.11.2026 | 18:20
Відповідь надано
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи можливе зазначення різних цін в одній накладній
Якщо ТОВ передає ФОПу товар на комісію, чи може буть в одній накладній одна й таж номенклатура та артикул по різній ціні…
ІК
Ірина, консультант
експерт
04.11.2026 | 22:50
ОО
Остапович Оксана
04.11.2026 | 18:13
Відповідь надано
Відповідь АІ схвалено експертом
Пільги на ПДВ для харчування школярів: умови та терміни дії
коли діє пільга з харчування школярів у школах…
ЮК
Юрій, консультант
експерт
04.11.2026 | 21:55
ОО
Остапович Оксана
04.11.2026 | 18:09
Відповідь надано
Відповідь АІ схвалено експертом
Реєстрація ПН накладної для харчування школярів через сайт
ТОВ купує сировину, готує страви і кормить школярів. оплату за харчування батьки сплачують через сайт. як потрібно зареєструвати Пн накладну в даному випадку…
ЮК
Юрій, консультант
експерт
04.11.2026 | 21:38
ВІ
Віта
04.11.2026 | 18:03
Відповідь надано
Відповідь АІ схвалено експертом
ФОП-пенсіонер: можливість сплати ЄСВ лише за один місяць
ФОП на ЗС є пенсіонером за віком (починаючи з 2024р), провадить діяльність, дохід є. ЄСВ у 2025-2026р не нараховував і не сплачував. Чи може цей ФОП нарахувати і сплатити ЄСВ (з доходу) у 2026р тільки за один місяць (не вистачає стажу для перерахунку пенсії), а не за цілий рік…
ІК
Ірина, консультант
експерт
04.11.2026 | 20:57
МА
Марія
04.11.2026 | 17:49
Відповідь надано
Відповідь АІ схвалено експертом
Зниження заробітної плати директора: правомірність та процедури узгодження
ТОВ планує зменшити заробітну плату директорові вдвічі за обоюдною згодою засновника та директора, при цьому істотні умови праці не змінювались. Зарплата директора раніше призначалось на підставі затвердженного директором штатного роспісу. Чи правомірно зменшити заробітну плату…
НК
Наталя, консультант
експерт
04.11.2026 | 18:05
ТД
Денисенко Тетяна Митрофанівна
04.11.2026 | 17:41
Відповідь надано
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно заповнювати додаток ПП при благодійній допомозі
Добрий вечір, підкажіть чи потрібно заповнювати додаток ПП до декларації з прибутку у 2025 та 20256 роціякщо надавали допомогу благодійній організауії, перевищення ліміту не було, різниці не показували БД заповнювали.Дякую…
ЮК
Юрій, консультант
експерт
04.11.2026 | 22:52
НА
Наталія
04.11.2026 | 17:06
Відповідь надано
Відповідь АІ схвалено експертом
Неправильне заповнення звіту про працевлаштування інвалідів ускладнює прийняття
Звіт про працевлаштування інвалідів. У мене рядок 3 норматив - 5 інвалідів. А по факту рядок 4 - 14 інвалідів. Що я ставлю в рядку 5 (різниця)? Поставила -9 - звіт не приймається…
ТК
Тетяна, консультант
експерт
04.11.2026 | 17:12
ТЯ
Ярмолюк Тетяна
04.11.2026 | 17:05
Відповідь надано
Відповідь АІ схвалено експертом
Зміна структури та штатного розпису: як правильно діяти
Комунальне підприємство хоче змінити структуру та штатний розпис, як діяти та на скільки це проблематично…
НК
Наталя, консультант
експерт
05.11.2026 | 00:46
AP
APG Наталія Першень
04.11.2026 | 17:03
Відповідь надано
Відповідь АІ схвалено експертом
Пільги з ПДФО та ЄСВ для працівника з посвідченням УБД
У Фоп працює працівник який має посвідченея УБД, чи має він право на пільгу з ПДФО, ЄСВ , а також інші пільги…
НК
Наталя, консультант
експерт
04.11.2026 | 17:49
MN
Nikishina Marina
04.11.2026 | 16:49
Відповідь надано
Зміна найменування ФОП: необхідні дії та подання до ДПС
У ФОП відбувся ребрендинг: змінилося найменування господарської одиниці, але адреса та інші реєстраційні дані залишилися без змін.
Підкажіть, будь ласка:
Які заяви та повідомлення необхідно подати до ДПС у зв’язку зі зміною найменування господарської одиниці?
Підкажіть, будь ласка:
Які заяви та повідомлення необхідно подати до ДПС у зв’язку зі зміною найменування господарської одиниці?
ОК
Олександра, консультант
експерт
04.11.2026 | 21:02
ГЕ
Геннадій
04.11.2026 | 16:47
Відповідь надано
Відповідь АІ схвалено експертом
ПДВ для новоствореного підприємства: реєстрація та нарахування в жовтні
Добрий день. Новостворене підприємство (жовтень 2026 р) за перший неповний місяць роботи має виторг без ПДВ 10 млн. грн. В листопаді воно зобов'язано подати заяву на реєстрацію платником ПДВ. Як бути з жовтнем, чи повинно підприємство нарахувати ПДВ на суму що перевищує поріг…
СК
Світлана, консультант
експерт
04.11.2026 | 20:17
ОА
Ольга Анатоліївна
04.11.2026 | 16:47
Відповідь надано
Облік естакади: рахунок 104 та термін корисного використання
Добрий день. Підкажіть, будь ласка, на який рахунок бух.обліку віднести введений в експлуатацію основний засіб, виготовлений власними силами, - Естакаду для обслуговування автомобілів (виготовлена з металу, без капітального фундаменту, тільки 2 ножки залиті цементом, вартість 60…
ЮК
Юрій, консультант
експерт
04.11.2026 | 22:20
НГ
Гребенюк Наталія Вікторівна
04.11.2026 | 16:40
Відповідь надано
Відповідь АІ схвалено експертом
Заміна авансового звіту при відрядженнях: що потрібно знати
Вітаю! авансовий звіт став необов'язковим у випадках, коли не виникло оподатковуваного доходу та не використано готівку понад суму добових - яким документом його можна замінити при оформлення витрат на відрядження? Чи можна затвердити чинний авансовий звіт щоб продовжувати…
АК
Антон, консультант
експерт
04.11.2026 | 17:10
ОР
Романовська Оксана Петрівна
04.11.2026 | 16:18
Відповідь надано
Відповідь АІ схвалено експертом
Відображення дивідендів у звітності: брутто чи фактично виплачено
ТОВ нараховує і виплачує дивіденди фізособі замовнику. В місяць нарахування нараховує і сплачує податки з усієї суми нарахованих дивідендів. Вся сума засновнику в місяці нарахування не виплачується. Як в наступних місяцях відображати в графі 3 (виплачено доходу) додатку 4 суму…
ІК
Ірина, консультант
експерт
04.11.2026 | 20:44
СГ
Гринявський Сергій Миколайович
04.11.2026 | 16:18
Відповідь надано
Ситуація з лікарняним: як діяти при помилці у листку
Доброго дня, отримали електронний листок непрацездатності, але виходить так що цей листок відкрили н однофамільця, тому що наша людина працювала і ми з м.Луцька, а лікарняний Хмельницької поліклініки, як нам поступити, чи можемо ми не оплачувати такий лікарняний…
ОК
Ольга, консультант
експерт
04.11.2026 | 22:02
НА
Наталія
04.11.2026 | 16:17
Відповідь надано
Як правильно розрахувати індексацію зарплати працівників у 2023
один працівник прийнятий 16 березня і інший 12 червня як розрахувати індексацію? Бо не платили індексації взагалі скільки доплатити включно з жовтнем? прошу швидкої відповіді, бо маю виплатити зарплату…
НК
Наталя, консультант
експерт
04.11.2026 | 17:44
НС
Слуцька Наталія
04.11.2026 | 16:12
Відповідь надано
Виправлення 4ДФ: нюанси ПДФО, ВЗ і ЄСВ для гіг-спеціалістів
Добрий день! ТОВ — резидент Дія Сіті.
За червень–вересень 2026 року в 4ДФ за гіг-спеціалістами (ознака доходу «102») у графах 3а і 3 зазначали однакові суми. Фактично частину винагороди виплачували до 7 числа наступного місяця, помилково застосовуючи зарплатне правило…
За червень–вересень 2026 року в 4ДФ за гіг-спеціалістами (ознака доходу «102») у графах 3а і 3 зазначали однакові суми. Фактично частину винагороди виплачували до 7 числа наступного місяця, помилково застосовуючи зарплатне правило…
ОК
Ольга, консультант
експерт
04.11.2026 | 20:57
