Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня!Працівник мав інвалідність до01.10.2024р.Працює в організації за основним місцем -0,75ст.,за внутрішнім сумісництвом -0,25ст. і ще за внутрішнім тут же на 0,25ст.Правда цікаво ,а далі ще цікавіше.
В вересні пішов у відпустку та по жовтень ,тобто відпусні (за жовтень)нараховані ,виплачені і обкладені податками у вересні за ставкою 8,41% основне-4322,66( 8,41%-364,38),вн.с.- 1341,97 (112,86) ,Вн.сум.-1353,55(113,83)
В жовтні нарах. зар.плата за основним1305,35грн. внутр.сум.-434,78 ,внутр.сумісн.-434,78 Запитання ,як показати нарахування за жовтень в 1 ДФ.(голова облазить).Дякую за допомогу заздалегідь.

ОК

Ольга, консультант

експерт

13.11.2024 | 00:48

Очікує відповідь

Відпускні слід було показати двома рядками в вересні: окремо за дні вересня і окремо за дні жовтня.

В Додатку 1 за жовтень заробітну плату показуєте двома рядками з КЗО 1: за основним місцем роботи і окремим рядком загальну суму за посадами за сумісництвом.

Виникає питання, що робити з доплатою ЄСВ до мінімального рівня. На жаль, ані Закон 2464, ані Інструкція 449 не дають відповіді на це питання. З одного боку на відпускні за жовтень, які були нараховані у вересні, ЄСВ нараховується за ставкою 8,41%. Вимога щодо ЄСВ до МЗП не застосовується до доходів з пільговою ставкою. Разом із тим інша норма каже, що з метою визначення бази для нарахування ЄСВ відпускні мають бути віднесені до місяця за який вони нараховані.

Тобто ситуація прямо законодавчими нормами не врегульована. Теоретично не потрібно донараховувати ЄСВ за жовтень, адже загальна сума доходу за жовтень (з урахуванням відпускних) більше ніж 8000. В той же час частина доходу за жовтень сплачена за пільговою ставкою.

Важко передбачити, як таку ситуацію розцінять ревізори з ДПС. Тому, на нашу думку, безпечніше доплатити ЄСВ до мінімального рівня з заробітної плати жовтня.

Бажано також отримати ІПК стосовно цієї ситуації, щоб в майбутньому уникнути штрафів.

Якщо податківці нададуть відповідь, що ЄСВ не слід донараховувати, в звіті за жовтень рядок з донарахуванням ЄСВ не показуйте, переплатою з ЄСВ скористуйтеся при наступній виплаті зарплати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!