Заголовок тимчасово відсутній

Ви, як громадянин України (резидент), маєте пам`ятати, що Ваша зарплата за кордоном - це іноземний дохід резидента України, який оподатковується за такими правилами ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965):

"170.11. Оподаткування іноземних доходів.

170.11.1. У разі якщо джерело виплат будь-яких оподатковуваних доходів є іноземним, сума такого доходу включається до загального річного оподатковуваного доходу платника податку - отримувача, який зобов’язаний подати річну податкову декларацію, та оподатковується за ставкою, визначеною пунктом 167.1 статті 167 цього Кодексу...

170.11.2. У разі якщо згідно з нормами міжнародних договорів, згода на обов'язковість яких надана Верховною Радою України, платник податку може зменшити суму річного податкового зобов'язання на суму податків, сплачених за кордоном, він визначає суму такого зменшення за зазначеними підставами у річній податковій декларації...

170.11.3. Не зараховуються у зменшення суми річного податкового зобов'язання платника податку:

а) податки на капітал (приріст капіталу), податки на майно;

б) поштові податки;

в) податки на реалізацію (продаж);

г) інші непрямі податки незалежно від того, чи належать вони до категорії прибуткових податків або вважаються окремими податками згідно із законодавством іноземних держав.

170.11.4. Сума податку з іноземного доходу платника податку - резидента, сплаченого за межами України, не може перевищувати суму податку, розраховану на базі загального річного оподатковуваного доходу такого платника податку відповідно до законодавства України."

Отже, в Україні маєте подати річну декларацію про майновий стан і доходи фізособи, де вказати отримані іноземні доходи. Якщо буде довідка податкового органу іноземної країни, де отримані доходи, про сплачені з суми зарплати податки в цій країні, Ви маєте поставити цю суму на зменшення податку в Україні по таким іноземним доходам.

Ст. 13 ПКУ визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240903#n250):

"13.3. Доходи, отримані фізичною особою - резидентом з джерел походження за межами України, включаються до складу загального річного оподаткованого доходу, крім доходів, що не підлягають оподаткуванню в Україні відповідно до положень цього Кодексу чи міжнародного договору, згода на обов'язковість якого надана Верховною Радою України.

...13.5. Для отримання права на зарахування податків та зборів, сплачених за межами України, платник зобов'язаний отримати від державного органу країни, де отримується такий дохід (прибуток), уповноваженого справляти такий податок, ДОВІДКУ про суму сплаченого податку та збору, а також про базу та/або об'єкт оподаткування. Зазначена довідка підлягає легалізації у відповідній країні, відповідній закордонній дипломатичній установі України, якщо інше не передбачено чинними міжнародними договорами України."

Але на зменшення українського податку може піти не більше ніж розрахований податок в Україні.

з іноземних доходів в будь-якому випадку сплачується військовий збір 1,5 %

Щодо обміну даними

Закон України № 2970-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо імплементації міжнародного стандарту автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки» (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2970-20#Text), який набрав чинності 28.04.2023, передбачає обмін інформацією про рахунки резидентів, які відкриті в інших країнах.

Обмін інформацією будуть проводити податкові органи, використовуючи дані звітності, які подають фінансові агенти за правилами ст. 39-3 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n21384). Інформація буде подаватися по рахункам юридичних і фізичних осіб.

Повідомлення від МФУ про обмін інформації по рахунках розміщено на сайті (рекомендуємо ознайомитись) - https://mof.gov.ua/uk/crs-578.

В ньому зокрема, зазначено наступне:

"Станом на січень 2024 року близько 110 юрисдикцій є учасниками міжнародного багатостороннього автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки, включно з усіма державами-членами Європейського Союзу"

Також багато корисної інформації щодо обміну інформації о рахунках наведено на сайті ДПСУ, в т.ч. і Перелік країн, з якими буде проведений такий обмін - див. https://tax.gov.ua/baneryi/crs

Перший звітний період охоплює період з 1 липня 2023 року до 31 грудня 2023 року, обмін даними відбудеться у 2024 році. Інформація, що підлягає обміну, включатиме дані про рахунки нерезидентів, баланс рахунків на кінець року або момент закриття рахунку, загальні суми нарахованих або сплачених коштів та іншу фінансову інформацію залежно від виду рахунку. Перший обмін включатиме дані про фінансові рахунки громадян України за кордоном та громадян інших країн в українських банках. Це стосується не лише фізичних осіб, а й компаній та інших організацій, які контролюються підзвітними особами або мають пасивні доходи (відсотки, дивіденди, роялті).

Багатостороння угода компетентних органів про автоматичний обмін звітами у розрізі країн набрала чинності

(додатково див. https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/825385.html)

Детальніше ці питання розглядалися тут - https://7eminar.ua/events/3039/5714

Раді допомогти, звертайтесь ще!