Заголовок тимчасово відсутній

ТОВ розпочало роботи по будівництву на територіях, які зараз окуповані. Витрати накопичені на 231 рахунку. Що зними робити, чи можливо їх віднести на витрати поточного періоду, чи очікувати закінчення воєнного стану?

ВК

Валентина, консультант

експерт

08.11.2024 | 16:47

Очікує відповідь

На нашу думку, якщо Ви замовник будівництва, то все залежить від Вашого бажання:

1) Ви можете прийняти рішення та відмовитися від подальшого будівництва.

Відповідно, рах. 23 має бути списаний на витрати.

Проте, маєте нарахувати умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B5%D0%BA%D1%81%D0%BF%D1%80%D0%B5%D1%81#n4931), оскільки це Ваше самостійне рішення і немає підтвердження загибелі незавершеного будівництва з причнин форс-мажору, з підтвердженням сертифікатом ТПП. Тобто, не спрацює норма п. 32-1 пр. 2 р. ХХ ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B5%D0%BA%D1%81%D0%BF%D1%80%D0%B5%D1%81#n8035)6

"32-1. Тимчасово, протягом дії правового режиму воєнного, надзвичайного стану, не вважаються використаними платником податку в неоподатковуваних податком на додану вартість операціях або операціях, що не є господарською діяльністю платника податку, товари:

придбані в оподатковуваних податком на додану вартість операціях, знищені (втрачені) внаслідок дії обставин непереборної сили у період дії воєнного, надзвичайного стану;

...До наведених у цьому пункті операцій норми пункту 198.5 статті 198 цього Кодексу не застосовуються."

2) залишити як є на Дт 23 до завершення воєнного стану і до отримання доступу до цих територій.

Протягом цього періоду ПДВ не нараховуються, оскільки накопичені витрати не списуються.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!