Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день. ТОВ сплатило міжнародній некомерційній організації, яка зосереджена на наданні юридичних послуг, зареєстрованій у Великій Британії, річні членські внески у валюті.
Як вірно провести вказану оплату на витрати у бух. обліку та в декларації про прибуток підприємства (чи заповнювати додаток Р1)? Дякую.

ВК

Валентина, консультант

експерт

08.11.2024 | 16:08

Очікує відповідь

На нашу думку, якщо це є безповоротна допомога (членські внески) нерезиденту, то все залежить від того - утримували Ви з них податок на репатріацію чи ні:

1) якщо утримували, то нерезидент вважається платником податку на прибуток (податок на репатріацію - це частина податку на приубток), відповідно, коригувань немає за п. 140.5.10 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B5%D0%BA%D1%81%D0%BF%D1%80%D0%B5%D1%81#n10713)

2) якщо не утримували, то нерезидент вважається неплатником податку ан приубток, відповідно у Вас буде коригування по п. 140.5.10 ПКУ - на збільшення піде сума витрат по таким членським внескам, коригування в ряд. 3.1.10 додатку РІ.

Позиція ДПСУ

ЗІР (102.06, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41901):

"Чи підлягає оподаткуванню податком на прибуток нерезидента операція з виплати резидентом членських внесків нерезиденту?
Відповідь:
У разі виплати резидентом членських внесків на користь нерезидента утримується податок у розмірі 15 відс. їх суми та за рахунок такого нерезидента під час виплати таких внесків, якщо інше не передбачено положеннями чинних міжнародних договорів.
Якщо виплата доходу з джерелом його походження з України здійснюється на користь міжнародної організації, яка має імунітет згідно з міжнародними договорами, то такий дохід не підлягає оподаткуванню в Україні."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!