Заголовок тимчасово відсутній

Під час продажу авто виникають різниці на його амортизацію та на залишкову вартість.

Відповідно до п. 138.1 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10662 фінансовий результат до оподаткування, зокрема, збільшується:

1) на суму нарахованої амортизації основних засобів та/або нематеріальних активів відповідно до НП(С)БО або МСФЗ;

2) на суму залишкової вартості окремого об’єкта основних засобів та/або нематеріальних активів, визначеної відповідно до НП(С)БО або МСФЗ, у разі ліквідації або продажу такого об’єкта.

Одночасно з цим, у п. 138.2 ПКУ сказано, що фінансовий результат до оподаткування, зокрема, зменшується:

1) на суму розрахованої амортизації основних засобів та/або нематеріальних активів відповідно до п. 138.3 ПКУ;

2) на суму залишкової вартості окремого об’єкта основних засобів та/або нематеріальних активів, визначеної з урахуванням положень цієї статті Кодексу, у разі ліквідації або продажу такого об’єкта.

Отже, під час продажу авто Вам потрібно до рядка 1.1.1 додатка РІ записати суму бухамортизації по означеному авто, нараховану за останній місяць його експлуатації (судячи з Ваших даних вона у Вас дорівнює 3204,86 грн). Водночас до рядка 1.2.1 АМ додатка РІ Вам треба вписати суму податкової амортизації по означеному авто. Якщо у Вас сума бухгалтерської та податкової амортизації в однаковій сумі, то відповідно у рядку 1.1.1 та рядку 1.2.1 АМ додатка РІ у Вас буде вказано однакові показники.

Окрім цього, до рядка 1.1.2 додатка РІ Вам слід записати суму бухгалтерської залишкової вартості означеного авто (судячи із запитання, вона у Вас дорівнює 280121,57 грн). А до рядка 1.2.2 додатка РІ впишіть суму податкової залишкової вартості по такому авто.

Раді допомогти, звертайтесь ще!