Заголовок тимчасово відсутній

Так, вважається.

Якщо на суму наданої ЗСУ допомоги Ви не проводили "неприбуткове" коригування із пп. 140.5.9 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713 на підставі пп. 69.6 підрозділу 10 р. ХХ ПКУ, то в такому разі для Вас це є потенційною пільгою, яку слід декларувати у додатку ПП. Код такої пільги - 11020399.
У категорії 102.19 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41119 податківці вказували, що в такому разі суму пільги слід рахувати так: сума непроведених коригувань фінансового результату до оподаткування згідно з п.п. 69.6 п. 69 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України у розмірі, що перевищує 4 відс. оподатковуваного прибутку попереднього звітного року, х розмір базової ставки податку : 100.

У категорії 102.12 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41560 податківці вказували, що 4% ліміт слід рахувати від показника об’єкта оподаткування, відображеного у рядку 04 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, за попередній звітний рік.

Отже, Вам треба порахувати 4% від значення, яке Вами задекларовано у рядку 04 деки за 2023 рік. Потім порівняйте отриманий результат із тією сумую (вартістю) допомоги, яку Ви надали ЗСУ у конкретному кварталі. Якщо остання більша за Ваш 4% ліміт, то пільгою вважається лише така дельта (тобто сума допомоги, яка перевищує 4% ліміт). Відповідно розмір пільги Вам слід порахувати, застосувавши до обговорюваної дельти 18%.

Інакше кажучи, якщо наприклад, у рядку 04 деки за 2023 рік у Вас задекларовано 10000 грн, а Ви у третьому кварталі 2024 року надали ЗСУ допомогу в сумі 5000 грн і не застосували "неприбуткове" коригування із пп. 140.5.9 ПКУ завдяки "воєнній" пільзі, то в такому разі сума пільги у Вас дорівнює 828 грн ((5000 грн - (10000 грн х 4%)) х 18 %). Відповідно у такому разі разом із декою за три квартали 2024 року Вам слід оформити додаток ПП. Його можна заповнити таким чином:

радок 1 - 11020399;
рядок 2 - Коригування, встановлені підпунктом 140.5.9 пункту 140.5 статті 140 цього Кодексу, не проводяться щодо сум коштів або вартості спеціальних засобів індивідуального захисту (касок, бронежилетів, виготовлених відповідно до військових стандартів), технічних засобів спостереження, лікарських засобів та медичних виробів, засобів особистої гігієни, продуктів харчування, предметів речового забезпечення, а також інших товарів, виконаних робіт, наданих послуг, які добровільно перераховані (передані) Збройним Силам України, Національній гвардії України, Службі безпеки України, Службі зовнішньої розвідки України, Державній прикордонній службі України, Міністерству внутрішніх справ України, Управлінню державної охорони України, Державній службі спеціального зв'язку та захисту інформації України, іншим утвореним відповідно до законів України військовим формуванням, їх з'єднанням, військовим частинам, підрозділам, установам або організаціям, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету, для потреб забезпечення оборони держави та наданої гуманітарної допомоги з дотриманням вимог законодавства України про гуманітарну допомогу у зв'язку з військовою агресією Російської Федерації проти України, а також на користь центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику у сфері цивільного захисту, сил цивільного захисту та/або закладам охорони здоров'я державної, комунальної власності, та/або структурним підрозділам з питань охорони здоров'я обласних, Київської та Севастопольської міських державних адміністрацій, сум коштів, перерахованих на спеціальні рахунки, відкриті Національним банком України для збору коштів;
рядок 3 - 828 грн;
рядок 4 та рядок 5 - 01.07.2024 р. та 30.09.2024 р. відповідно;
рядок 6, 7 та 8 заповнювати не потрібно, бо дана пільга немає цільового призначення.

Раді допомогти, звертайтесь ще!