Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день. Підприємство було зареєстровано в Запорізькій області. в жовтні змінило юридичну адресу на м. Київ. Виробництво знаходиться в м. Дніпро. Реєстрація працівників-уся Україна, включаючи окуповані території. Куди треба сплачувати ПДФО, військовий збір, ЄСВ з заробітної плати і куди треба буде здавати об'єднаний звіт за 4 квартал?

ОК

Ольга, консультант

експерт

08.11.2024 | 15:10

Очікує відповідь

Податки/звітність у разі зміни юридичної адреси

ПДВ

Подання декларацій з ПДВ та сплата ПДВ юридичною особою здійснюється за попереднім місцезнаходженням (Запорізька область) до закінчення поточного бюджетного року, а починаючи з 1 січня 2025 року – за новим місцезнаходження (м. Київ).

Об'єднана звітність з ЄСВ, ПДФО та ВЗ

Об'єднаний звіт необхідно подавати за новим (м. Київ) місцем обліку. Подавати звітність потрібно з того місяця, в якому були внесені зміни до ЄДР (тобто, за 3 квартал 2024 подаєте вже до нової податкової).

Оплачувати ЄСВ також потрібно в нову податкову з моменту внесення змін до ЄДР.

А ось оплачувати ПДФО і ВЗ потрібно до кінця 2024 року в стару податкову (Запорізька область).

З 1 січня 2025 року, оплачувати ЄСВ, ПДФО та ВЗ, а також звітувати потрібно буде в нову податкову. https://cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/563693.html.

Підсумуємо, сплата податків/подання звітності здійснюються за «старим» місцем податкової адреси до закінчення поточного бюджетного року, а починаючи з 01 січня 2025 року – за «новою» податковою адресою.

Виключення: об'єднана звітність (ПДФО, ВЗ, ЄСВ) та сплата ЄСВ – це відразу відбувається за новим місцем обліку.

Виробництво

Оскільки у Вас є виробництво за неосновним місцем обліку, то ПДФО за працівників, що працюють на виробництві потрібно сплачувати окремо (у м. Дніпро), звітуєте за основим місцем обліку.

ПДФО підлягає сплаті до відповідного місцевого бюджету за місцезнаходженням (розташуванням) власних або орендованих приміщень (будівель) в різних регіонах України, в яких працюють наймані працівники такого суб’єкта господарювання, незважаючи на відсутність у такого суб’єкта господарювання відокремлених структурних підрозділів. ЗІР. 103.07. https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=32890 .

Податковий розрахунок подаєте до податкової за основним місцем обліку - 2 форми:

1.Податковий розрахунок з Д1 за всіх працівників та 4 ДФ тих працівників, хто працює за основним місцем обліку.

2.Податковий розрахунок з 4ДФ за працівників за неосновним місцем обліку. Тобто другий звіт подається тільки з додатками Д4, де будуть тільки працівники за неосновним місцем обліку, Д1 в ньому відсутній, а в шапці головної сторінки Розрахунку буде заповнено графи 032 та 033, де буде зазначено КАТОТТГ місця неосновного обліку та його адреса чи назва, в Д4 також є графа 032 і вона має бути заповнена також аналогічно. Номер такого розрахунку буде 2 (перший - номер 1).

Раді допомогти, звертайтесь ще!