Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день! Скажіть, будь ласка, семінар ком проводить семінар, наше комунальне підприємство на госп. розрахунку, хоче направити працівника за рахунок підприємства. Як в бухгалтерському обліку і податковому потрібно буде це все безболєзнєнно організувати?

ТК

Тамара, консультант

експерт

07.11.2024 | 11:32

Відповідь надано

У бухобліку витрати на участь у семінарі можна списати в дебет рахунку 92.

Доказом зв'язку витрат на участь працівника у семінарі з господарською діяльністю слугує перш за все договір з організатором такого заходу. Необхідність направлення працівника для участі у семінарі за тематикою, пов'язаною з діяльністю підприємства або за загальними питаннями, доцільно закріпити в наказі (розпорядженні) по підприємству. А після закінчення семінару треба отримати від організаторів акт наданих послугз детальними переліком цих послуг. Цей документ потрібен для відображення отриманих послуг у бухобліку.

У бухобліку, якщо мова йде про направлення бухгалтера на участь у семінарі, то означені витрати доречно обліковувати на рахунку 92 (Дт 92 Кт 685 та Дт 685 Кт 311).

У прибутковому обліку означені витрати Вам слід відображати суто за правилами бухобліку. У ПДВ-обліку Ви вправі на податковий кредит за означеними послугами (звичайно за наявності правильно оформленої та зареєстрованої в ЄРПН податкової накладної).

Щодо податку на доходи відмітимо таке. У категорії 103.04 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41136 податківці вказували: "Таким чином, у разі якщо запрошеною стороною семінару (конференції) та за умовами договору отримувачем інформаційно-консультаційних послуг є юридична особа (роботодавець), інтереси якої представляє працівник, то сума сплачена юридичною особою (роботодавцем) за участь у семінарі (конференції) не є доходом такого працівника та об’єктом оподаткування податком на доходи фізичних осіб.

Водночас, якщо за умовами договору запрошеною стороною та отримувачем інформаційно-консультаційних послуг є працівник, то суму, сплачену юридичною особою (роботодавцем) за участь у семінарі (конференції) за такого працівника, слід розглядати як дохід, отриманий таким працівником у вигляді додаткового блага, який включається до складу загального місячного (річного) оподатковуваного доходу та оподатковується за ставкою 18 відсотків".

Тож, як бачите, з метою мінімізації оподаткування бажано аби в договорі отримувачем послуг було вказане саме Ваше підприємство, а не конкретного працівника.

Раді допомогти, звертайтесь ще!