Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день. ФОП на спрощеній системі - 3 група 5%. У Декларації з єдиного податку за 1 квартал та півріччя була допущена помилка (дохід занизили, бо поставили в рядок з кодом 05 , як для 3%, а потрвбно було поставити в рядок з кодом 06, як для 5% ). Яка послідовність виправлення помилки і як правильно заповнити уточнюючу декларацію? Чи потрібно нарахувати штраф?. Чи можно зараз виправити помилку в поточній декларації за 9 міс? дякую.

ЯК

Ярослава, консультант

експерт

06.11.2024 | 01:17

Очікує відповідь

У звітній декларації за 9 місяців можна уточнити лише один звітний період.

Тому, спочатку ФОП потрібно подати уточнюючу декларацію за 1 квартал 2024 року і правильно заповнити рядки 06, 08, 11, 12,14.1 та 14. А також заповнити розділ VI: рядки 15, 16 та 17 про донарахування ЄП, рядки 19, 20 та 21 не заповнюються.

Перед поданням такої уточнюючої декларації потрібно доплатити ЄП за 1 та 2 квартал, що на дату подання уточнюючої і звітної декларації за 9 місяців у ФОП була переплата по ЄП.

Виправити помилки у декларації за півріччя можна у звітній декларації за 9 місяців, але для цього не достатньо просто вказати правильно суму доходу за 9 місяців. У складі звітної декларації за 9 місяців 2024 року потрібно подати уточнюючий розрахунок за півріччя 2024 року.

Таку звітну декларацію потрібно заповнити таким чином: у пункті 1 – Звітна, у пункті 2 – три квартали 2024 року, у пункті 3 – півріччя 2024 року, у пунктах 4-10 облікові дані ФОП. У рядку 06 розділу IV – суму отриманого доходу за 3 квартал наростаючим підсумком включаючи дохід за 2 квартал 2024 року, у рядку 08 – така ж сума, у рядку 11 та 12 сума нарахованого ЄП 5 % наростаючим підсумком, у рядку 13 – сума нарахованого ЄП згідно декларації за 2 квартал, але правильна сума враховуючи донарахований ЄП за 1 та 2 квартал, у рядку 14.1 та 14 – сума нарахованого ЄП за 3 квартал до сплати.

У рядку 15 розділу VІ сума ЄП за 2 квартал згідно поданої звітної декларації (неправильної), у рядку 16 – сума ЄП за 2 квартал правильна, яка повинна відповідати значенню рядка 13 звітної декларації за 9 місяців 2024року, у рядку 17 – сума донарахованого ЄП за 2 квартал 2024 року, у рядку 19 та 20 сума штрафу 5 % не заповнюється. Оскільки штраф за донарахування податкових зобов’язань згідно поданих уточнюючих декларацій та розрахунків на період дії воєнного стану не застосовується. Це передбачено у п. 69.38 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462

Однак, щоб сума штрафу 5 % не заповнювалась автоматично ФОП потрібно зняти позначку у пункті «Авто розрахунок» перед заповненням декларації платника ЄП за 9 місяців 2024 року та уточнюючої декларації на 1 квартал. При перевірці такої декларації буде вибивати попередження про помилку, але ФОП потрібно підписати і подати такі декларації разом з таким попередженням і вони будуть прийняті ДПС. Декларація за 9 місяців подається до 11.11.2024 року

Раді допомогти, звертайтесь ще!