Заголовок тимчасово відсутній
Надає Замовнику експорт інжинірингових послуг, які не є об"єктом оподаткуванням.
Для виконанння робіт Замовнику використовується певний програмний продукт, який купляється в Україні. Замовник компенсує витрати за цей програмний продукт шляхом надсилання коштів на валюний рахунок.
Питання: як вірно облікувати кошти, які надходять від Замовника як компенсація за програмний продукт ? Які виникають податкові наслідки та ризики з такої операції ?
На нау думку, конменсацію за прогарний продукт можна розглядати як поставку електронних послуг (п. 14.1.56-5 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B5%D0%BA%D1%81%D0%BF%D1%80%D0%B5%D1%81#n256), місце постачання яких - місце реєстрації покупця (нерезидента) -згідно п. 186.3-1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B5%D0%BA%D1%81%D0%BF%D1%80%D0%B5%D1%81#n4496).
За таких обставин, на отриману суму компенсації від нерезидента ПДВ не нараховується.
Але, на весь вхідний податковий кредит по товарам послугам, які придбані з ПДВ для надання інжинірингових послуг і по ПЗ, вартість якого компенсує нерезидент, маєте нарахувати умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B5%D0%BA%D1%81%D0%BF%D1%80%D0%B5%D1%81#n4931), адже куплені з ПДВ товари/послуги використані в неоподаткових операціях.
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Перехід на 40 годин і компенсація при звільненні: нюанси
Чи потрібно отримувати заяву на виплату зарплати через банк
Оплата лікарняного після 120 днів: права підприємця та нюанси
Продаж трактора фізичній особі: залишкова вартість та податкові наслідки
Визначення коду КП для посади "Операційний директор" в ТОВ
Чи потрібно повідомляти податкову про прийняття працівника за ЦПХ
Питання про реєстрацію ФОП та сплату ЄП у січні
Можливість передачі кадрових обов'язків логісту: питання та відповіді
Доплата інвалідам за виконання важливого завдання: законність та квоти
Штрафи за несвоєчасну виплату зарплати та податків на неї
Коли ФОП на другій групі стає платником єдиного податку
Як правильно обчислити річну премію для керівника
Визначення розрахункового періоду для обчислення середньої зарплати
Обов'язок нарахування ЄСВ для ФОП з інвалідністю третьої групи
ФОП отримує кошти на IBAN: чи потрібен чек ПРРО
Уточнення звітності при неправильному зазначенні ПІБ працівника необхідне
Необхідні КВЕДи для ФОП, що продає дієтичні добавки
